浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策陈力.pdfVIP

浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策陈力--第1页

浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策陈力

浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策陈力

张春丽

一、引言

内部控制是通过流程实现制衡，为实现有效防范风险提供合理保证的过程。

内控之形是流程，之神是制衡，目标是风险防控。通过干预目标的实现，制定制

度，实施措施和执行程序来对单位的经济活动的风险进行防范和管控。

我国公立医院普遍重医疗轻管理，大多数公立医院都没有行之有效的内控体

系，更缺乏有效的监督机制。医院的内控建设已箭在弦上。

二、医院内部控制体系存在的问题

（一）领导重视度不高

公立医院有些管理者没有认识到内控的重要性，一味追求医疗的发展，严重

影响了内控的发展与实施，进而难以全面提升经营效率。往往认为内控只是财务

人员应该了解和落实的，医院的某些科室甚至对内控的内涵知之甚少。内控机制

的落实效果不好，造成医院在生产经营过程，相关的决策及制度策略未得到贯彻

执行，制约到医院财务管理效率的提高，影响了医院的长远发展。

（二）忽视医院经济活动的风险

在医院的运营过程中，因权责分工不明确产生了很多问题。相关工作者的责

任心淡薄。财会危机预防策略不当，当产生问题和不足时仅能采用事后补救策略，

阻碍成本管理效果的提高。再加之监督制度缺失，很难有效预防风险，影响医院

成本管理质量的提升。

（三）医院未将内控流程化，制度化

目前我国公立医院大部分没有内控体系，即使某些医院已有内控体系，但是

内控体系不完善，更没有发挥过实质性的作用。医院的内部控制不能遵循相关制

度，各项活动随意性很大，如果不制定科学的业务制度将会影响医院的良好发展。

（四）部门科室之间无法有效沟通

公立医院内控信息公开度较低，数据与信息的保密，造成各岗位工作人员无

法认识到内控的重要性。同时各科室工作人员也认为内控是管理层需要了解和实

1

浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策陈力--第1页

浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策陈力--第2页

施的。不同科室之间也不共享信息，对内控决策的有效性和科学性造成了不良的

影响，制约了公立医院内控的发展。

三、医院优化内部控制体系的策略

（一）培育和增强了内控意识

组织多种方式的学习讨论会，同时部门领导和科室主任以及相关人员要积极

主动学习内部制度。成立以一把手为领导的内控工作小组。建立HRP系统，落地

内控管理规范，特别是耗材管理的SPD系统规范了高值耗材的内控管理程序。优

化了内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。梳理了重大事

项议事决策制度，明确了集体和个人决策范围和权限。将责任落实到事、到人。

拒绝推诿，提高工作效率。

（二）构建全成本核算体系，完善风控预算制度

（1）运行成本居高不下是每个公立医院所面临的管理难题，尤其针对我院

这种大型三甲医院而言，成本控制更是医院内控、精细化管理的核心所在。HRP

系統协助医院构建了从医院成本、科室成本、诊次成本、床日成本、项目成本到

DRG病种成本的全成本管理体系，为医院经济运行算一笔明白账，理清医院、科

室、项目、病种成本结构情况，找到成本控制点，有效服务于医院成本控制策略，

并为政府医疗服务价格政策提供数据支撑。一体化HRP系统的构建，实现医院财

务与业务的深度整合，将整个医院经济运行链条融为一体，充分满足财务对医院

经济运行过程进行跟踪、监督和分析的需要，进一步提高财务核算效率，将财务

人员解放出来更