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2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础
题）
单选题（共45题）
1、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
【答案】D
2、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
【答案】C
3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销
售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店
应纳增值税为（）元。
A.19832
B.20147
C.19998
D.20583
【答案】A
4、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是
（）。
A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求
退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日
内查实并办理退还手续
【答案】D
5、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款
6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税
600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产6600000应交税费——
应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款
7380000
B.借：固定资产6600000应交税费——待抵
扣进项税额780000贷：银行存款
7380000
C.借：固定资产6530973.45应交
税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应
交增值税（进项税额）780000贷：银行存款
7380000
D.借：固定资产6522000应交税费
——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税
（进项税额）780000贷：银行存款
7380000
【答案】C
6、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工
福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训
费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万
元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额
（）万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【答案】B
7、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如
下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子
12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押
金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A.0.6099
B.0.6102
C.1.3598
D.2.2615
【答案】B
8、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日
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