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审计报告台账--第1页
审计报告台账
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2020年4月19日
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文档仅供参考，不当之处，请联系改正。
审计台账管理流程
1目的
本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）审计台账管理的流
程及控制要点，旨在加强本行内部审计和外部检查发现违规事实的
管理，督促各分支机构、部门和人员及时整改与处理，以利用审计
成果，促进各项业务健康发展。2适用范围
本文件适用于本行内部审计部门对审计台账的登记和管理。
3定义、缩写与分类3.1定义
审计台账：是指对内部审计部门开展的现场审计、非现场审计以
及外部检查发现的问题及整改处理情况，采用纸质或电子表格的形
式进行登记的一种明细记录。3.2缩写
无。3.3分类
1）按照实施检查的主体不同，审计台账能够分为内部审计台账
和外部检查台账。内部审计台账是由内部审计部门在实施内部审计
过程中根据被审计机构确认的事实与评价报告而建立的审计台账；
外部检查台账是由内部审计部门根据外部机构对本行反馈的检查材
料而建立的审计台账。
2）按照审计台账的载体不同，审计台账能够分为纸质审计台账
和电子审计台账。4职责与权限
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2020年4月19日
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5原则与基本规定5.1原则
1）及时性原则。内部审计部门应当依据被审计机构确认的事实
与评价报告或外部机构反馈的检查材料及时建立审计台账，并根据
被审计机构反馈的整改材料，经核实后及时登记整改情况。
2）审慎性原则。凡录入审计台账的违规问题，必须事实清楚、
依据充分、定性准确。内部审计台账的违规事实，在录入之前必须
经过必要的复核、审核及被审计机构的签章确认意见。
3）严肃性原则。审计台账一经建立，不得修改、删除。确因内
部审计人员对违规事实描述不清或依据不充分而建立的，应在审计
台账备注栏添加说明，并作为内部审计人员工作差错处理。5.2基本
规定
1）内部审计台账从被审计机构确认《事实确认书》开始至跟踪
审计结束，根据开展审计项目发现的问题及整改处理情况等内容建
立和登记台账；外部检查台账由内部审计部门根据外部审计部门、
省联社或监管部门的检查材料（如审计报告、监管意见等）建立，
并对整改情况进行登记。
2）审计台账应至少包括以下要素：审计项目、时间、被审计机
构、违规责任人、违规事实描述、违规分析、处理依据、处理情
况、整改情况。
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