税务经理招聘笔试题及解答(某大型国企).docxVIP

招聘税务经理笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出租不动产所得

2、企业所得税的税率对于居民企业和非居民企业分别如何规定？

A.居民企业25%，非居民企业10%

B.居民企业25%，非居民企业20%

C.居民企业与非居民企业均为25%

D.居民企业与非居民企业均为10%

3、下列关于增值税的税率，表述正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率一般为6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的加计税率适用于小规模纳税人

4、以下哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构不在中国境内的居民企业

5、在税务筹划中，下列哪项原则强调了通过合理安排经营活动和财务活动，利用税法规定的优惠政策来降低税负？

A.合法性原则

B.事先筹划原则

C.成本效益原则

D.充分利用优惠政策原则

6、根据我国税法规定，下列哪项支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时作为扣除项目？

A.支付给个人的股息

B.违法经营的罚款

C.税收滞纳金

D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出

7、根据《企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织的收入

D.企业销售货物所得

8、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法中，哪一项是正确的？

A.对于赊销方式销售货物，为货物发出当天。

B.对于预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天。

C.对于直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。

D.对于分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。

9、以下哪项不属于税务筹划的原则？

A、合法性原则

B、合理性原则

C、效益性原则

D、保密性原则

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、下列哪些是企业所得税法中的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.连锁超市的销售收入

E.非营利组织从事营利活动取得的收入

2、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，可以开具哪种发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.农产品收购发票

E.服务费发票

3、以下哪些是税务经理在税务筹划中应遵循的原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.安全性原则

D.税收风险最小化原则

E.创新性原则

4、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票应加盖发票专用章

D.增值税专用发票的联次由税务机关统一规定

E.增值税专用发票的内容应真实、完整

5、根据我国税法规定，下列哪几项属于企业所得税前可以扣除的费用？

A.合理的工资薪金支出

B.违约金罚款

C.教育费附加返还款

D.税收滞纳金

E.业务招待费，但不得超过销售收入的一定比例

6、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，适用的税率有哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.以上都不正确

7、以下哪些属于税务筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.事前筹划原则

C.合理性原则

D.最优化原则

E.安全性原则

8、以下关于增值税发票管理的规定，正确的有：（）

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.一般纳税人可以领购增值税普通发票

C.增值税发票应按照规定期限保管

D.增值税发票丢失后，应立即向税务机关报告

E.增值税发票可以转让给其他单位或个人使用

9、以下哪些属于税务筹划的合法手段？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理避税

C.虚开发票

D.利用税法规定的时间差

E.合理调整财务报表

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、税务经理应当具备会计从业资格证书，但并非必须拥有注册会计师资格证书。

2、企业发生的非货币性资产交换，不涉及补价的，换出资产的公允价值与其