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全国2024年4月自考本科税法00233考试试题

一、单项选择题

1、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限

内追征。此法定追征期限为（）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

2、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）国务院财政、税务主管部门

（D）各级地方人民政府

3、关于消费税的类型，说法正确的是（）

（A）消费税是流转税、价内税、间接税

（B）消费税是流转税、价外税、直接税

（C）消费税是行为税、价内税、间接税

（D）消费税是行为税、价外税、直接税

4、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除

的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

5、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）

（A）有利于纳税人原则

（B）公平原则

（C）效率原则

（D）税收法定原则

6、应征收消费税的商品是（）

（A）价格超过3000己的智能手机

（B）价格超过5000元的数码相机

（C）价格超过8000元的大屏电视机

（D）价格超过10000元的高档手表

7、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）

（A）形式特征

（B）本质特征

（C）私法特征

（D）公法特征

8、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）

（A）为出租人

（B）为承租人

（C）由出租人和承租人协议约定

（D）由税务部门指定

9、C

10、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

11、B

【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

12、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）

（A）税务检查证

（B）税务机关介绍信

（C）税务人员工作证

（D）税务检查人员身份证

13、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

14、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，

这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值

税的计算式为（）

（A）280×40％×400

（B）280×3％×400

（C）280÷(1+4％)×4％×400

（D）280÷(1+3％)×3％×400

15、依法应当征收土地增值税的是（）

（A）继承房地产

（B）赠与房地产

（C）有偿转让国有土地使用权

（D）出租房地产并取得收入

16、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）

（A）1年

（B）3年

（C）5年

（D）10年

17、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个

人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

（A）不允许在税前扣除

（B）可以在税前全额扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

18、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）

（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》

（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》

（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

19、C

20、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）

（A）资源税

（B）增值税

（C）消费税

（D）城市维护建设税

21、税收的关键特征是（）

（A）公益性

（B）无偿性

（C）固定性

（D）强制性

22、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

23、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C