2024年会计专科-中国税制考试历年真题常考点试题2带答案.docxVIP

住在富人区的她

2024年会计专科-中国税制考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.在计算企业所得税时，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为（）。

A.10年

B.5年

C.3年

D.1年

2.税额不受价格和收入变动影响的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

3.下列项目属于增值税征税对象的有（）。

A.出租小汽车

B.提供信息技术服务

C.提供快递服务

D.提供物流辅助服务

E.提供修理修配劳务

4.某食品厂为增值税一般纳税人，10月购进免税农产品，收购发票上注明收购价为30000元。则该食品厂当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。

A.0元

B.1800元

C.3900元

D.5100元

5.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，其消费税的计税依据为（）。

A.同类应税消费品的平均生产成本

B.同类应税消费品的最高生产成本

C.同类应税消费品的平均销售价格

D.同类应税消费品的最高销售价格

6.计算该企业销售A产品的销项税额；

7.关于纳税人的表述正确的有（）。

A.纳税人亦称为纳税主体

B.纳税人与负税人是一致的

C.纳税人是税法的基本要素之一

D.纳税人既有自然人，也有法人

E.扣缴义务人与纳税人一样负有履行纳税的义务

8.下列行为应当征收增值税的是（）。

A.企业将购进的化妆品用于职工福利

B.企业将购进的钢材用于在建工程

C.企业将购进的高档手表赠送给客户

D.企业将购进的农产品用于个人消费

9.某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

10.简述增值税的特点。

11.在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.财产转让收入

C.政府性基金

D.行政事业性收费

E.接受捐赠收入

12.计算应缴纳的企业所得税税额。

13.下列企业不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份制企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.国有企业

14.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开其增值税专用发票，每吨不含增值税售价1200元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，则该厂应缴纳的消费税税额为（）。

A.750元

B.1020元

C.1200元

D.1250元

15.计算该批应税消费品应缴纳的消费税税额。

16.计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额；

17.计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额；

18.计算该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额。

19.2014年6月，张某彩票中奖所得20000元，应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.1600元

B.2000元

C.3200元

D.4000元

20.甲乙交换房屋权属，房屋价值分别为50万元和70万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税的税率为4%，下列表述中正确的是（）。

A.甲是纳税人，应纳契税2.8万元

B.甲是纳税人，应纳契税0.8万元

C.乙是纳税人，应纳契税2.8万元

D.乙是纳税人，应纳契税0.8万元

21.计算土地增值税的增值额时，准予扣除的税费包括（）。

A.房产税

B.增值税

C.企业所得税

D.教育费附加

E.城市维护建设税

22.计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额；

23.计算该企业赠送C产品的销项税额；

24.下列所得免征个人所得税的是（）。

A.股息所得

B.保险赔款

C.残疾人员所得

D.财产转让所得

25.王先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得税时可扣除的子女教育支出为（）。

A.0元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

26.下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.飞机

B.人参

C.智能手机

D.实木地板

27.企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是（）。

A.银行存款

B.应收账款

C.股权投资

D.应收票据

28.计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费；

29.计算销售空调的增值税销项税额：

30.计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额；

31.在计算个人所得税时，下列所得不适用20%税率的是（）。

A.彩票中奖所得

B.转让房地产所得

C.出租设备的租金所得

D.对企事业单位的承包经营所得

32.计算本月应缴纳的增值税税额.

33.下列行为不属于土地增值税征税对象的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.房地产交换

D.房地产转让

34.境内单位向境外单位提供研发服务，适用的增值税税率为（）。

A.零税率

B.3%

C.6%

D.11%