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2024年税务执法资格考试题2

下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。

A.金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税。

B.卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税。

C.超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。(正确答案)

D.除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。

下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.镀金首饰。

B.包金首饰。

C.钻石饰品。(正确答案)

D.玉石首饰。

依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现。

B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现。

C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认。(正确答案)

D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现。

关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用。

B.征收范围较窄。(正确答案)

C.根据城镇规模设计税率。

D.属于附加税。

在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。

A.专项扣除。

B.费用扣除。

C.专项附加扣除。(正确答案)

D.依法规定的其他扣除。

关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税。

B.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税。

C.纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税。(正确答案)

D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税。

下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。

A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的。(正确答案)

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的。

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品。

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒。

下列各项中，关于环境保护税的说法错误的有（）。

A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准。

B.环境保护税的征税环节是直接向环境排放应税污染物的排放环节。

C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定。(正确答案)

D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税。

下列属于税收规范性文件的是（）。

A.部门规章。

B.税务机关内部工作管理制度。

C.税务机关针对某纳税人咨询作出的答复。

D.依照法定职权和程序发布并在辖区内具普遍约束力且一定期限内反复适用的某税务文件。(正确答案)

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法中，错误的是（）。

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

B.出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税。

C.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定。(正确答案)

D.纳税地点为土地所在地。

关于环境保护税的说法，不正确的是（）。

A.按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

B.环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税。

C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税。(正确答案)

全面推行行政执法“三项制度”不包括（）。

A.全面推行执法侵权赔偿制度。(正确答案)

B.全面推行行政执法公示制度。

C.全面推行执法全过程记录制度。

D.全面推行重大执法决定法制审核制度。

纳税人（）的，税务机关可以行使代位权。

A.怠于行使到期债权。(正确答案)

B.放弃到期债权。

C.无偿转让财产。

D.以明显不合理的低价转让财产且受让人知情。

工伤保险费的缴费基数是（）。

A.职工个人工资。

B.本单位职工工资总额。(正确答案)

C.在岗职工的平均工资。

D.全口径城镇单位就业人员的平均工资。

需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地。

B.车辆登记注册地。(正确答案)

C.车辆经销企业所在地。

D.车辆使用所在地。

下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税。

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税。(正确答案)

C.租典纠纷未解决的，由出典人缴纳房产税。

D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税。

关于行政处罚听证，下列说法正确的是（）。

A.所有案件均应以公开方式进行。

B.税务机关应当在决定举行听证的7日内将有关事项通知纳