2024年税务执法资格考试题1.docx

2024年税务执法资格考试题1

要深化（）体制改革，全面推进严格规范公正文明执法，加大关系群众切身利益的重点领域执法力度，完善行政执法程序，健全行政裁量基准。

A.行政立法。

B.行政司法。

C.行政执法。(正确答案)

D.司法行政。

关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税。

B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税。

C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税。

D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税。(正确答案)

依据企业所得税的相关规定，下列各项中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产。(正确答案)

B.单独估价作为固定资产入账的土地。

C.房屋建筑物以外未投入使用的固定资产。

D.已足额提取折旧的固定资产。

一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退。(正确答案)

B.先征后退。

C.减半征收。

D.先征后返。

我们要落实新时代党的建设总要求，健全全面从严治党体系，全面推进党的自我（）、自我（）、自我（）、自我（），使我们党坚守初心使命，始终成为中国特色社会主义事业的坚强领导核心。

A.净化；完善；革新；提高。(正确答案)

B.净化；创新；完善；挑战。

C.革新；挑战；完善；提高。

D.完善；净化；提高；创新。

应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量。

B.固体废物的排放量。(正确答案)

C.固体废物的贮存量。

D.固体废物的综合利用量。

关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是（）。

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳。(正确答案)

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税。

C.纳税人按年缴纳车辆购置税。

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日。

关于房产税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据。

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据。

C.以房产投资联营共担风险的，以房产原值为计税依据。(正确答案)

D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据。

关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（）。

A.作者拍卖自己的文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税。

B.个人财产拍卖的应纳税所得额，按20%税率计算缴纳个人所得税。(正确答案)

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税。

D.拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费不得扣除。

城镇土地使用税的征税方式是（）。

A.按年计算，分期缴纳。(正确答案)

B.按次计算。

C.按季计算，分期预缴。

D.一次性缴纳。

工伤保险费比例实行（）。

A.固定费率。

B.差别比例费率。

C.基准费率和浮动费率相结合。(正确答案)

D.浮动费率。

关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是（）。

A.撤县建市后，纳税人所在地为市区的，适用税率为7%。

B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。

C.委托某企业加工应税消费品，按受托方所在地适用税率征税。

D.纳税人跨地区出租不动产，按机构所在地适用税率征税。(正确答案)

税收保全的手段不包括（）。

A.冻结存款。

B.扣押商品。

C.责令当事人将产权证件交税务机关保管并发出协助执行通知暂停办理过户。

D.停售发票。(正确答案)

纳税担保的方式不包括（）。

A.税收定金。(正确答案)

B.纳税保证。

C.纳税抵押。

D.纳税质押。

税务行政机关应当于举行税务许可听证的（）将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告。

A.5日前。

B.7日前。(正确答案)

C.5日内。

D.7日内。

纳税人仅对某税务所作出逾期不缴纳罚款的加处罚款决定不服的，向（）申请行政复议。

A.该税务所。(正确答案)

B.该税务所的上一级税务所。

C.该税务所的所属税务局。

D.该税务所所属税务局的上一级税务局。

下列不属于税收法律关系基本要素的是（）。

A.主体。

B.客体。

C.内容。

D.法律事实。(正确答案)

下列不属于行政处罚无效情形的是（）。

A.行政处罚没有法定依据。

B.行政处罚实施主体不具有行政主体资格。

C.行政处罚违反法定程序构成重大且明显违法。

D.行政处罚显失公平。(正确答案)

关于现场笔录和勘验笔录，下列说法正确的是（）。

A.现场笔录反映一个静态的结果，勘验笔录反映一个动态的过程。

B.现场笔录是人民法院在案件发生后对现场情况的一种固定。

C.现场笔录不能采取事后补记。(正确答案)

D.勘验笔录是人民法院在现场对正在进行的过程进行的记载。

人民法院审