盘点流程(最新整理版).docVIP

一、盘点范围：

1、存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、下脚品；

2、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约；

3、财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言：

1)固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备

2)产器具等资本支出购置者；

3)保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；

4)保管品：以费用购置者。

二、盘点方式：

1、年中、年终盘点：

A、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次；

B、财务：由财务科与会计科共同盘点；

C、财产：由经管部门会同财务部于年(中)终时，实施全面总清点一次。

2、月末盘点：

每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500元以上时，需采取重点盘点)；

3、月份检查：

由检核部门(总经理室)或财务部照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。

三、人员的指派与职责：

1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决；

2、主盘人：由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施；

3、复盘人：由总经理室视需要指派及经管部门的主管(含经理，主任，领班)，负责盘点监督之责；

4、盘点人：由财务部及经管部门指派，负责点计数量；

5、会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作；

6、协点人：由各经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作；

7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同；

8、监点人：由总经理室派员担任。

四、盘点前准备事项

1、盘点编组：

由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施；

2、经管部门将应于盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备：

A、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；

B、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单；

C、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；

D、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数。第二联由财务部门自存，第一联送经管部门。

3、盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。

五、年中（终）全面盘点：

1、财务部门应先呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，并通知各有关部门，限期办理盘点工作；

2、盘点期间除紧急用料外，暂停生产和收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，可不移动材料，但必须标示出；

3、年中、年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行；

4、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改；

5、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认，并将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核；若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。