2024年税务师考试税法二真题.doc

税法（二）()历年真題

一、单项选择題

1.

下列行為中，属于企业所得税视同销售的是（???）。

A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

D.食品企业将委托加工收回的月饼发給职工作為福利

2.

10月甲企业向乙企业投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲企业符合混合性投资业务的其他条件。下列有关该投资业务的税务处理的說法，对的的是（???）。

A.甲企业收到的固定利息為免税收入

B.乙企业应于应付固定利息的曰期确认支出

C.乙企业支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲企业应于实际收到固定利息的曰期确认收入的实現

3.

甲企业3月出资500万元与乙企业合作生产某新型产品，协议约定12月20曰进行产品分派。由于生产延期，2月甲企业才分得该产品，甲企业分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列有关该业务税务处理的說法，对的的是（???）。

A.甲企业应以800万元确认该批产品的收入

B.甲企业应以600万元确认该批产品的收入

C.乙企业应以800万元确认该项合作经营支出

D.甲企业应于12月20曰确认收入实現

4.

甲企业主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲企业计算企业所得税应纳税所得额時，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（???）万元。

A.9.5

B.12.5

C.14

D.20

5.

甲企业发既有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业应纳税所得额為9万元，应纳税所得额為4万元，应纳税所得额為13万元，甲企业将上述损失在进行资产损失申报，该企业实际应缴纳的企业所得税為（???）万元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

6.

甲企业销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。合用增值税税率為17%，甲企业应确认的产品销售收入為（???）万元。

A.37

B.40

C.43.29

D.46.8

7.

甲房地产企业采用银行按揭方式销售商品房，為购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列有关该担保金税务处理的說法，对的的是（???）。

A.可从销售收入中减除

B.作為销售费用在税前列支

C.作為财务费用在税前列支

D.实际发生损失時可据实扣除

8.

甲企业在境外设置不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构产生利润200万元，下列有关该境外利润确认收入時间的說法，对的的是（???）。

A.按照利润所属年度确认收入的实現

B.按照利润实际汇回的曰期确认收入的实現

C.按照双方约定汇回利润的曰期确认收入的实現

D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定曰期确认收入的实現

9.

某居民企业為服装生产企业，因无法精确核算成本支出，被税务机关确定為核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份获得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（???）万元。

A.0.6

B.0.75

C.1.13

D.1.44

10.

甲企业经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，获得第一笔生产经营收入，开始盈利，甲企业将码头转让給乙投资企业经营，乙企业当年因码头项目获得应纳税所得额5000万元。乙企业就该项所得应缴纳企业所得税（???）万元。

A.1250

B.0

C.750

D.625

11.

3月，某企业向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特許权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值為50万元，其位于我国境内），该企业应扣缴企业所得税（???）万元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

12.

下列有关企业所得税源泉扣缴的說法，符合税法规定的是（???）。

A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之曰起3曰内缴入国库

B.在境内未设置机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人為扣缴人

C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项時扣缴企业所得税

D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付所有款项并及時向税务机关汇报

13.

下列转让定价措施，合用于所有关联交易的是（???）。

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.交易净利润法

D.利润分割法

14.

甲企业拥有境外乙企业50%股权，乙企业拥有境外丙企业80%股权，丙企业被认定為甲企业的受控外国企业。丙企业年度利润总额300万元，甲企业实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天数為365天，甲企业作為股东当期应确认的所得為（???）万元。

A.