2025年税务师考试《税法一》试题及解答参考.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税法中的应纳税所得额计算项目中的是：

A、销售（营业）收入

B、财产转让收入

C、股息、红利收入

D、政府补助收入

2、某企业2019年度会计利润为500万元，其中含国债利息收入50万元、符合条件的技术转让所得60万元（超过500万元的部分免征企业所得税）。该企业当年实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加共计100万元。不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为：

A、120万元

B、125万元

C、130万元

D、135万元

3、根据增值税的相关规定，下列情形属于视同销售货物行为的是：

A、某生产企业将外购钢材用于建造本企业厂房

B、某电器公司将自产的冰箱发给优秀职工个人

C、某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D、某歌厅购进一批饮料用于日常经营活动

4、某企业于2021年1月进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，关税税率5%，消费税税率10%，则该批原材料进口环节应缴纳的增值税为多少？（假设增值税税率为13%）

A、13万元

B、13.65万元

C、14.95万元

D、17万元

5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6、某企业2022年12月销售自产货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额30万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.40万元

B.30万元

C.20万元

D.50万元

7、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间是：

A、签订合同的当天

B、货物发出的当天

C、收到第一笔货款的当天

D、货物送达购货方的当天

8、下列各项中，应当征收资源税的是：

A、开采原油过程中用于加热的原油

B、进口的天然气

C、生产盐的过程中自用的井矿盐

D、开采原油同时开采的天然气

9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的凭证

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.以上都是

11、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

（1）销售自产货物，不含税销售额为100万元；

（2）提供加工修理修配劳务，不含税销售额为50万元；

（3）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额为20万元；

（4）购进固定资产，取得增值税专用发票，注明税额为30万元。

该企业当月应纳增值税额为：

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

13、下列关于增值税应税项目的说法中，正确的是：

A.某企业销售自产货物，属于增值税应税项目

B.某企业销售不动产，不属于增值税应税项目

C.某企业出租设备，不属于增值税应税项目

D.某企业进口货物，不属于增值税应税项目

15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额计算时准予扣除的项目是：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出

B.财产保险费和运输保险费

C.按规定缴纳的失业保险费、工伤保险费和职工基本医疗保险费等社会保险费

D.企业为购置固定资产支付的利息费用

17、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项属于应纳税所得额的准予扣除项目？

A.企业实际发生的合理工资薪金支出

B.消费性支出

C.资产损失

D.资产折旧

19、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一台不需安装的生产设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为16.8万元。该企业当月销售同类设备不含税价格为120万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.16.8

B.4

C.20.8

D.24

21、某企业2018年度会计利润为200万元，业务招待费支出20万元，业务招待费扣除限额为多少万元？

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

23、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的计税依据说法正确的是：

A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B.企业实际发生的、与取得收入无关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准