《涉税服务实务》税务师考试试题及答案指导(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为货物发出的当天

D、采取预收货款方式销售货物，均为发出货物的当天

2、下列关于企业所得税中固定资产折旧计提方法的表述，不正确的是：

A、固定资产应当采用直线法计提折旧

B、企业可以根据实际情况选择加速折旧方法

C、固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更

D、固定资产折旧方法变更时，应当报税务机关备案，并说明变更原因

3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期

D、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付给买方的当天

4、下列关于企业所得税计算中固定资产折旧的说法，错误的是：

A、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值

C、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法

D、企业计算折旧时，应当考虑固定资产的预计使用年限和预计净残值

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的计税依据？

A、企业取得的生产经营收入

B、企业取得的财产转让收入

C、企业取得的利息收入

D、企业取得的政府补助收入

6、在税务师事务所从事涉税服务实务的税务师，以下哪种情况不属于税务师事务所的代理范围？

A、代理企业办理税务登记

B、代理企业进行会计核算

C、代理企业进行税收筹划

D、代理企业进行税务行政复议

7、某企业2022年度营业收入为8000万元，营业成本为6000万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。不考虑其他因素，该企业2022年度的营业利润为（）万元。

A.850

B.1050

C.1150

D.1000

8、某个人投资者从其投资的企业分得股息20000元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，该投资者应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3000

B.5000

C.6000

D.7000

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法错误的是：

A、税务代理是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在授权范围内办理税务事宜的行为

B、税务代理可以代理纳税人办理纳税申报、缴纳和申请退税等事项

C、税务代理不得超越委托人的授权范围，损害被代理人的合法权益

D、税务代理可以代替纳税人进行税务争议的诉讼活动

11、在增值税的征税范围内，下列哪一项不属于增值税的征税对象？

A、销售货物

B、提供加工修理修配劳务

C、进口货物

D、转让土地使用权

13、某企业2022年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，应纳税所得额200万元。该企业当年发生的广告费支出100万元，根据税法规定，广告费支出税前扣除限额为销售收入的15%。则该企业当年广告费支出中允许在税前扣除的金额为（）万元。

A.150

B.100

C.125

D.150

15、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务代理人员应当履行的基本职责？

A.协助纳税人进行税务登记

B.代为处理纳税申报

C.代为进行税务审计

D.提供税收政策咨询服务

17、税务师在为某企业进行税务筹划时，建议企业采取以下措施中，哪一项不属于增值税专用发票管理范畴？（）

A.严格审查供应商的增值税专用发票

B.建立健全增值税专用发票领用、开具、存档等管理制度

C.定期对增值税专用发票进行盘点

D.对增值税专用发票的丢失、损毁情况及时报告税务机关

19、【题目】根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.工资薪金支出

B.劳动保险和住房公积金支出

C.税收滞纳金

D.无形资产摊销

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据现行增值税政策，下列哪些项目属于增值税免税范围？

A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

D.销售古旧图书

E.农业生产者销售的自产农产品

2、企业在申报