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企业债券审核工作要求

一、审核总体框架

1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注

意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、

相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材

料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合

国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需

要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自

相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改

变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容

衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式

和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据

客观公正等。

二、发债相关材料及大致顺序

2-1偿债保障措施相关文件

1、发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）

2、政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中

小企业集合债）

3、发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）

4、主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见

5、第三方担保函

6、抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件

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7、BT回购协议

8、政府关于回购资金安排的说明文件

9、政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）

10、银行流动性支持协议

11、企业基本信用信息报告

12、关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件

13、由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

2-2募投项目相关文件

1、发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级

发展改革部门或有关职能部门出具专业意见2专业司关于募投项目的意见（针对

产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项目，国家发改委负责）

2、住建部门出具的关于保障房情况的说明文件及目标责任书等

3、发债资金投向的有关原始合法文件。

2-3募集说明书

2-4反馈回复文件

1反馈意见、2反馈回复报告、3定价报告、4发债规模测算表。

2-5申报请示文件

1国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见

2发行人关于本次债券发行的申请报告

3政府同意发债的红头文件（附政府综合财力及负债表）

4修改债券名称或发行方案的说明文件

5主办人签署诚信尽职承诺书

6债券受理通知书。

三、企业债券规范性要求

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3-1发行主体资格

1、发行人应为中华人民共和国境内注册的企业，A股上市公司和H股上市公司除

外。

2、股份有限公司的净资产不低于人民币3,000万元，有限责任公司和其他类型

企业的净资产不低于人民币6,000万元。

3、发行人成立时间须满3年，判断依据为是否能够提供最近3年连审报告（一

般不得使用模拟报表）。

4、已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者