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2023年注册会计师(CPA)《税法》高频考
题汇编
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。
A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.地域管辖权与地域管辖权的重叠
2.2021年3月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取
得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,
与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万
元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利
息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且
能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政
府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在
计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。
A.58.8B.61C.108.8D.400
3.在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根
据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是()。
A.选择税B.滑准税C.复合税D.从量税
4.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报
的,税收征管系统自动将其认定为非正常户。
A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月
5.下列关于增值税销售额的说法,不正确的是()。
A.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空
运输企业客票而代收转付的价款
B.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出
运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
C.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和
价外费用为销售额
D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为
销售额,不得做任何扣除
6.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种
植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25
元/平方米,其应缴纳耕地占用税()元
A.1250B.12500C.2500D.25000
7.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是()。
A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权
8.下列关于借款费用说法错误的是()。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作
为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发
生当期扣除
D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化
条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,
准予在企业所得税前据实扣除
9.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨,污染当量值为0.5吨。
当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元,当月应纳环境保护税()
元。
A.60B.150C.37.5D.24
10.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车
11.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16
万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税()。
A.600元B.660元C.720元D.630元
12.有下列情形的,由税务机关责令限期改正,并处2000元以下罚款的
是()。
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
13.税务机关采取的下列措施中,属于税收强制执行措施的是()。
A.责令纳税人15日内缴纳税款
B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
14.获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税。
A.收到自
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