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注册税务师考试《税法二》真题及答案

一、单项选择题(每小题1.00分)

1、初A居民企业经过投资，拥有B上市企业15%股权。3月，B企业增发普通股1000

万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。6月B企业将股本溢

价形成资本公积金全部转增股本，以下关于A居民企业相关投资业务说明，正确是()

A.A居民企业应确认股息收人225万元

B.A居民企业应确认红利收入225万元

C.A居民企业应增加该项投资计税基础225万元

D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加225万元

答案：D

2、依照企业所得税相关要求，以下确认销售收入实现条件，错误是()。

A.收入金额能够可靠地计量

B.相关经济利益很可能流入企业

C.已发生或将发生销售方成本能够可靠地核实

D.销售协议巳订立并将商品全部权相关主要风险和酬劳转移给购货方

答案：B

3、某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除成本及税金共计5000万元;3月

投资100万元购置B企业A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;取得国

债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。该企业应缴纳企业所得税()万元。

(企业所得税税率为25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

答案：C

4、符合条件非营利组织取得以下收入，免征企业所得税是()。

A.从事营利活动取得收入

B.因政府购置服务而取得收入

C.不征税收入孳生银行存款利息收入

D.按照县级民政部门要求收取会费收入

答案：C

5、某软件生产企业发放合理工资总额200万元;实际发生职员福利费用35万元、工会

经费3.5万元、职员教育经费8万元(其中职员培训经费4万元);另为职员支付补充养老保

险12万元、补充医疗保险8万元。企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()

万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

答案：B

6、1月1日某有限责任企业向银行借款28OO万元，期限1年;同时企业接收张某投资，

约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银

行贷款年利率为7%。该企业企业所得税前能够扣除利息费用为()万元。

A.171.5

B.178.5

C.175

D.196

答案：A

7、以下说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关要求是()。

A.企业经过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房，属于税法要求公益性捐赠支出

B.被取消公益捐赠税前扣除资格公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

C.捐蹭方无法提供捐贈非货币性资产公允价值证实，可按市场价格开具捐赠票据

D.公益性社会团体前三年接收捐贈总收人用于公益事业百分比低于80%，应取消捐赠税

前扣除资格

答案：A

8、某商贸企业以经营租赁方式租入临街门面，租期。3月企业对门面进行了改建装修，

发生改建费用20万元。关于装修费用税务处理，以下说法正确是()。

A.改建费用应作为长久待摊费用处理

B.改建费用应从1月进行摊销

C.改建费用能够在发生当期一次性税前扣除

D.改建费用应在3年期限内摊销

答案：A

9、以下关于资产损失税前扣除管理说法中，错误是()。

A.企业各项存货发生正常损耗应以清单申报方式向税务机关申报扣除

B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，