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内部审计管理制度

第一章总则

第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，

充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管

理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作

的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制

度。

第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律

法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、

财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复

查等有效地进行监督和评价的一种活动

第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施

公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计

人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及

本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计

监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作

第四条公司内部审计遵循依“法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合

理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。内部审计的目标是促进公司内部程

序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，

确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统化、规范化的方法，

评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部

控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。

第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权监察审计部根据本制

度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。

第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。

第二章内部审计机构和人员

第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，

不受其他部门和个人的干扰。

第八条公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委

员会的指导、检查和监督，监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作。

第九条公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任。审计负责人不得兼管业

务部门；不得兼任财务以及其他经营性工作；内部审计人员应避免审计评价其上一

年度负责审计过的工作和部门，不得参与原经办业务的已审计事项

第十条公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员，审计人员应熟悉公司的

经营业务和内部控制规范，具备开展审计活动所需的相关专业知识、经验和技能。

具有一定的政治素养、应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、

保守秘密，不得职权滥用、泄露秘密、玩忽职守。并不断通过定期或不定期的内部

审计职业培训和后续教育来保持和提高审计工作水平和专业胜任能力。

第十一条内部审计人员在履行职责时，应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞弊的

意识，特别要对可能影响公司目标、营运或资源的重大风险保持高度警惕。

第十二条内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计对象经营活动和内

部控制的决策和执行。内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时，应该主动申请

回避，利害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请。

第十三条内部审计人员依照法律和本制度行使职权，受国家法律和公司规章制度的

保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务，不得对审计人员进行打

击报复。

第十四条内部审计人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得

公开。

第十五条审计人员每年应保证一定的后继教育时间，可通过参加专业协会组织的各

类培训、会议或公司内部业务培训等，以保持专业的熟练性。

第三章内部审计机构的职责和权限

第十六条监察审计部根据国家法律法规和公司相关规定，履行以下职责：

（一）负责制定公司内部审计相关制度和工作流程；

（二）负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；

（三）负责对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计；

（四）负责对被审计单位的经营管理和效益情况进行审计；

（五）负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计（含主要干部的离任

审计）；

（六）负责对公司资产的安全完整状况进行审计；

（七）对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情况进行

审计，对重大投资方案及其经济效益进行评价；

（八）组织对发生重大违规违纪、侵害公司利益或因工作失职给公司造成严重损失

等问