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工程建设项目审计管理办法

目录

第一章总则.2-

第二章职责与审计配合.3-

第三章审计类型及目的.6-

第四章审计内容.8-

第五章审计程序.14-

第六章审计结果报告及使用.15-

第七章附则.17-

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第一章总则

第一条为进一步加强工程建设项目审计工作，规范审计管

理，提高审计效率，保证审计质量，促进工程建设项目管理水平

提升，依据《内部审计管理规定》、《工程建设项目审计管理办

法》和《重大工程建设项目跟踪审计实施办法（试行）》、《投

资管理办法》等有关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司各单位、各部门的工程建设项目审

计。

第三条本办法所称工程建设项目，是指在一个总体设计或初

步设计范围内，由一个或几个单项工程所组成，经济上进行统一

核算，行政上实行统一管理，建成后能够独立发挥生产能力或效

益的工程。主要包括地面和地下、化工、储运、加油（气）站、

工业建（构）筑物的新建、改建、扩建及检维修等工程项目。

工程建设项目审计是指公司审计处及审计中心（以下简称审

计机构）依照国家有关法律法规和集团公司有关制度，对工程建

设项目从立项至竣工验收各阶段的真实性、合法性、合规性和效

益性进行的监督、评价和建议。

第四条工程建设项目审计应遵循的原则及依据：

（一）依法依规原则，严格遵循现行审计法律法规及相关规

章制度；

（二）客观事实原则，搞好施工现场勘查，核实工程实施的

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实际状况；

（三）遵循合约原则，遵循招投标文件、合同（协议）等条

款约定；

（四）协调沟通原则，注重协调沟通、平等协商、互相尊重。

第二章职责与审计配合

第五条公司审计机构负责：

1.对公司所有列入投资的工程建设项目结算管理进行审计，

主要包括以公司投资计划下达的，勘探开发及风险作业项目和公

司所属各单位承担的地面工程建设项目等。

2.公司三类、四类工程建设项目竣工决算审计，对投资较小

的四类工程建设项目可简化审计内容，只对投资进行确认；

3.受托或受权完成集团公司工程建设项目竣工决算审计；

4.对重点工程建设项目开展跟踪审计、建设管理审计；

5.按照公司管理层要求和机关有关部门委托开展专项审计。

第六条审计机构在工程建设项目审计中的权限：

（一）要求相关单位提供与审计项目有关的文件和资料；

（二）查阅与审计项目有关的各种文件、资料，查询相关管

理信息系统；

（三）对与审计事项有关的单位及个人进行调查、访谈，进

行现场勘查、检查、检测、复核；

（四）必要时参加工程建设项目有关的各类会议及检查工

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作；

（五）对正在发生的严重违法违规、严重损失浪费行为，