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集团公司财务对账工作管理规定

第一章总则

第一条为建立健全**（集团）有限公司（以下简称“集团

公司”）财务内控制度，加强财务对账工作，贯彻权责发生制核

算原则，提高会计信息质量，防范经营风险，特制订本规定。

第二条本规定适用于集团公司及所属全资、控股子公司与

经费单位（以下简称“各单位”或“集团公司内部单位”）。

第三条财务对账工作应当遵循以下原则：

（一）真实性原则。各单位应当根据经济业务据实开展对账，

确保对账结果真实、准确。

（二）一致性原则。各单位应当同步做好对账工作，确保业

务处理时间和金额保持一致。

（三）及时性原则。各单位应当及时开展对账工作，确保内

部交易事项及时、完整入账。

（四）协同性原则。各单位财务部门和业务主办部门应当相

互配合，共同做好相关对账工作。

第二章职责分工

第四条财务部门工作职责为：

（一）负责定期向业务主办部门发送财务对账明细，并与业

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务主办部门做好相关财务对账工作。

（二）负责做好相关经济业务的会计核算工作。

（三）负责做好财务核算系统对账工作。

第五条业务主办部门是指经济业务事项的发起部门，工作

职责为：

（一）负责做好交易事项的业务台账管理，详细记录交易时

间、内容、金额等相关要素。

（二）负责根据财务部门提供的财务对账明细，就相关经济

业务进行核对，确保事项及金额真实、准确、完整。

（三）负责及时获取发票、收据等单据，并完成相关审批报

账工作。对于长期未处理或存在异常的经济业务事项，要积极开

展清理、处置工作。

第三章内部交易财务对账

第六条内部交易，是指纳入集团合并范围的各单位之间发

生的转移资源、劳务或义务的经济行为，通常包括下列各项：

（一）购买和销售商品

（二）购买和销售除商品以外的不动产或其他资产

（三）提供或接受劳务（服务）

（四）其他

第七条内部交易对账，是指纳入集团公司合并范围的单位

之间，对内部交易的发生额和实际收付款金额进行核对的过程。

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第八条内部交易过程中产生收入的一方，作为内部交易的

主对账方，负责发起对账工作，对方单位应当予以积极配合。

第九条业务主办部门应在内部交易发生时及时与对方单

位进行业务对账，确保交易双方同步进行业务处理，且保证交易

金额一致。

第十条财务部门在财务核算系统对账工作中，对于不一致

的事项，应及时反馈给业务主办部门。

第十一条业务主办部门收到财务部门反馈的对账结果后，

应核实是否存在未及时报账的情况。如果存在，则应及时完成报

账工作；如果不存在，则应及时与对方单位做好业务对账工作。

第十二条业务主办部门对于暂估性质的内部交易业务应当

于暂估当月及时通知对方单位，达成一致意见后双方同步进行暂

估处理。

第四章单位