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“循环贸易”合同难题的诉讼路径探析2015-01-29

文@郑玮

资金的流动性和充足量，无疑是企业生存、发展的关键。而随着银根收紧、市场风险增大的影响，民营企业的融资难度日益增大。于是近年来，企业仰赖“循环贸易”形式谋求融资借贷的情况也悄然增加。今天，天同诉讼圈便与大家探讨，审判实践中此类贸易的合同性质、合同效力等问题。

一、引言

在大宗货物贸易中，除最初发货人和最终用货人之外，买卖关系中的其他当事人可能并不直接经手货物，而是多采用结算单、发货凭证、收货确认书等形式，作为货物流转和合同履行的凭证。连续买卖各环节的当事人，在获得此类书面证明后，对货物是否真实存在、是否完成实际流转和交付等等情况，便不再关心。在诉讼进程中，随着各方当事人的举证发现，货物的最初出卖人与最终买受人为同一人或具有极强的关联关系，事实上形成了无实际货物流转的“循环贸易”。

近年来，此类循环贸易所涉诉讼案件悄然增多。原本各方形成的货物表面循环流转和资金反向循环流转关系，因为某一环节的后手（买方）未向前手（卖方）支付货款，导致资金链条断裂，进而发生纠纷、产生诉讼。由于没有实际货物，后手往往会以“不存在真实货物”、“没有实际履行合同”等理由进行抗辩，甚至可能主张整体贸易“名为买卖、实为融资”。因此，在循环贸易中，如何认定合同性质、效力及履行，成为司法实践中的一大难题。

二、循环贸易=企业间融资？

笔者