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注册会计师税法模拟试题

一、单项选择题

1.有关累进税率，下列说法正确的是（）。[单选题]*

A.我国现行税法不采用的累进税率种类是超率累进税率

B.我国现行土地增值税采用超额累进税率

C.我国现行经营所得个人所得税适用5级超额累进税率(正确答案)

D.超额累进税率和超率累进税率均为我国现行个人所得税法所采用

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是

（）。[单选题]*

A.转让在建的建筑物所有权

B.转让海域使用权(正确答案)

C.转让建筑物有限产权

D.转让建筑物永久使用权

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的

是（）。[单选题]*

A.经营租赁服务(正确答案)

B.融资性售后回租

C.保险服务

D.旅游娱乐服务

4.2022年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为

80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10

日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月20日，甲公司收到乙公司第二笔

货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为

（）。[单选题]*

A.5月8日

B.6月3日(正确答案)

C.6月10日

D.6月20日

5.甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年9月采取分期收款方式销售饮料，含税总

价款113000元，合同约定分期收款，本月应收取含税价款56500元。已知，增值

税税率为13%。甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确

的是（）。[单选题]*

A.56500x13%

B.56500÷(1+13%)×13%(正确答案)

C.113000÷(1+13%)×13%

D.113000x13%

6.甲设备制造厂是增值税一般纳税人，2022年11月销售一批设备，向客户收取不

含增值税价款100万元，同时为客户运送这批设备，收取含增值税运费1.13万

元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，下列有关甲设备制

造厂2022年11月销项税额的计算列式中，正确的是（）。[单选题]*

A.100×13%

B.(100+1.13)×13%

C.100×13%+1.13÷(1+13%)×13%(正确答案)

D.(100+1.13)÷(1+13%)×13%

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算增值税的是（）。

[单选题]*

A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

B.销售货物向购买方收取的价款之外的优质费(正确答案)

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年10月销售果木酒取得含增值税价款904000

元，同时收取包装物押金6780元。已知，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上

述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*

A.[904000+6780÷(1+13%)]×13%

B.(904000+6780)÷(1+13%)×13%(正确答案)

C.(904000+6780)×13%

D.904000×13%

9.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元;

为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为

56.5元/套。已知，增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算

正确的是（）。[单选题]*

A.10735×13%

B.10735÷(1+13%)×13%

C.(10735+56.5×80)×13%

D.(10735+56.5×80)÷(1+13%)×13%(正确答案)

10.甲企业是增值税一般纳税人，2022年10月采用还本销售方式销售A型洗衣机

1000台，购进成本为2300元/台，含税售价为3164元/台，与客户约定1年后退还

货款的50%。已知，A型洗衣机市场零售价为2825元/台，增值税税率为13%,成

本利润率为10%。甲企业以还本销售方式销售该1000台洗衣机的计税销售额为

（）元。[单选题]*

A.2500000

B.1400000

C.2800000(正确答案)

D.3164000

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