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前程2020初级会计资格考试辅导经济法基础

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在中国境内成立的甲股份有限公司

B.在中国境内成立的萝卜深加工中心

C.在中国境内成立的联合合伙企业

D.在中国境内成立的向荣演艺工作室

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进

商品处理

D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万

元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在

我国的应纳税所得额是（）。

A.1000＋（80－60）＝1020万元

B.1000＋80＝1080万元

C.1000＋60＝1060万元

D.80万元

4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经

预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款

是（）。

A.55万元

B.50万元

C.30万元

D.75万元

5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在

2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣

除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研

发费用的下列计算中，正确的是（）。

A.20×75％＝15万元

B.20万元

C.20＋20×75％＝35万元

D.20＋20×100％＝40万元

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。

A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，

预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

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D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴

纳税款

7.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，

2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，

后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。

A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人

B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人

C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人

D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人

8.罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：

基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定

的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元

的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。

A.（80000－60000）×3%＝600元

B.[80000－60000－6000×（8%＋2%