财务预算决算管理制度1102.pdf

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财务预算决算管理

第一节财务预算管理

一、财务预算管理基本内容

第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财

务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成

既定的经营目标。

第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的

中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期

内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所

作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面

预算。

第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、

资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财

务预算报表形式予以充分反映。

第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部

门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。

第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门

业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部

门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责

人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

二、财务预算的编制

第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以

下基本原则和要求：

(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

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第七条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财

务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权

限，编制不同形式的财务预算。

第八条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动

(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产

品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况

并参照公司具体要求编制。

第九条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括

固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借

款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率

等编制。

第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式

反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径

进行编制。

第十二条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹

性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确

保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第十三条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”

的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制

程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

三、财务预算的执行、控制与差异分析

第十四条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，

并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节

和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管

理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第十五条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本

依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保年度财

务预算目标的实现。

第十六条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，

严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资

金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管