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审计项目的重点：与合同的订立、执行及变更相关内

控制度

示例1:

审计项目的重点：与合同的订立、执行及变更相关内控制度

引言：合同是商务活动中不可或缺的部分，对于企业来说，构建与合

同相关的内控制度至关重要。审计项目中，合同的订立、执行及变更是需

要重点关注的环节。本文将探讨与合同相关的内控制度在审计项目中的重

要性以及相关问题。

一、合同的订立阶段

合同的订立是企业与外部合作伙伴达成协议的过程，涉及到价格、交

付日期、服务范围等方面的约定。在审计项目中，需要关注以下内控制度：

1.合同授权：确保只有授权人员可以签署合同，以防止未经授权的合

同被签署。

2.合同审查：建立合同审查流程，确保合同的内容符合法律法规和企

业政策，并对合同的风险进行评估。

3.合同保存：合同应妥善保存，便于审计人员对合同的有效性和履行

情况进行验证。

二、合同的执行阶段

合同的执行阶段是合同约定的实施过程，需要确保双方按照合同约定

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履行义务。在审计项目中，需要关注以下内控制度：

1.履约监控：建立履约监控机制，及时获取合同履约情况，并进行风

险评估和控制。

2.业务流程控制：确保合同执行的业务流程符合内部控制要求，包括

商品采购、服务提供等环节。

3.资金支付管理：建立合同款项支付的授权和审批制度，防止未经审

批的款项支付。

三、合同的变更阶段

在合同执行过程中，可能会出现变更，例如价格调整、服务范围的修

改等。审计项目中，需要关注以下内控制度：

1.变更审批：确保合同变更得到授权批准，避免非法变更或未经授权

的变更。

2.变更记录和通知：变更应有书面记录，并及时通知相关部门，确保

合同变更的及时性和透明度。

3.变更控制：建立变更控制机制，定期评估合同变更对企业经营的影

响，并及时作出调整。

结论：审计项目中，合同的订立、执行及变更是需要重点关注的环节。

通过建立与合同相关的内控制度，可以有效管理风险，确保合同的合法性

和有效性，提高企业的经营效率。企业应根据实际情况建立适合自身的内

控制度，并定期进行评估和优化。

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示例2:

审计项目的重点：与合同的订立、执行及变更相关内控制度

引言：

在企业经营管理中，合同起着非常重要的作用，它是企业与供应商、

客户或合作伙伴之间达成共识的一种形式化文件。然而，合同的订立、执

行和变更过程常常涉及大量的交易和资源，并伴随着一系列的风险。为了

确保合同的有效性和内部控制的有效运作，审计项目中应特别关注与合同

的订立、执行和变更相关的内控制度。

一、合同订立相关内控制度：

1.审批流程：合同的订立应从各个层级进行审批，确保责任分明、授

权合规。

2.风险评估：合同中所涉及的风险应进行评估，包括赔偿责任、履约

能力等方面。

3.合规合同：确保合同符合法律法规和企业内部政策的要求，避免违

规行为。

二、合同执行相关内控制