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企业工会会计制度

第一章总则

为加强企业工会的财务管理，保障工会资金的安全和高效使用，根据国家相关法律法规及公司内部管理要求，特制定本制度。企业工会会计制度是工会财务活动的基本规范，旨在明确财务管理职责、优化会计流程、提高工作效率，确保工会资源的合理配置和有效利用。

第二章目标

1.确保资金安全：建立健全资金管理制度，防范资金风险，确保工会资金的安全性和合法性。

2.提高透明度：通过规范的会计制度，确保工会财务信息的透明，增强工会对会员的信任。

3.优化资源配置：合理配置工会资源，提高资金使用效益，支持工会各项活动的顺利开展。

4.强化责任意识：明确会计人员及相关责任人的职责，增强财务管理的责任感和使命感。

第三章适用范围

本制度适用于企业工会的所有财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理及财务报表的编制与审计等。

第四章法规依据

本制度依据以下法律法规及相关政策制定：

1.《中华人民共和国会计法》

2.《工会法》

3.《企业会计准则》

4.相关地方性法规和公司内部规章制度

第五章管理规范

第五节资金管理

1.收入管理：

-工会的资金收入主要包括会费收入、赞助收入、活动收入及其他合法收入。所有收入必须开具发票并登记入账。

-收入的具体管理流程如下：

1.收入确认：在实际收到款项后，由会计人员进行确认，并编制收入凭证。

2.资金入账：收入确认后，及时将资金入账，并在财务软件中进行登记。

2.支出管理：

-工会支出包括日常运营支出、活动支出及其他必要支出。所有支出需经审批后方可支付。

-支出的具体管理流程如下：

1.支出申请：各部门需提前提交支出申请，并说明用途及金额。

2.审批流程：支出申请由工会主席及财务负责人审核批准后，方可进行支出。

3.支出记录：支付后，由会计人员编制支出凭证并入账。

3.资产管理：

-工会的固定资产需建立台账，定期进行盘点，确保资产的真实存在和完整性。

-固定资产的管理流程如下：

1.资产购置：购置固定资产时，需填写资产购置申请，由工会主席审核批准。

2.资产入账：资产购置后，及时录入资产管理系统，并编制资产入账凭证。

3.定期盘点：每年至少进行一次固定资产盘点，确保账实相符。

第六节会计核算

1.会计凭证：

-所有财务活动必须凭借合法有效的凭证进行记录，凭证应完整、真实、准确。

-会计凭证的管理流程如下：

1.凭证编制：会计人员在每笔财务活动完成后，及时编制会计凭证。

2.凭证审核：凭证编制后，需由财务负责人审核确认后方可入账。

3.凭证保存：所有会计凭证需按年度归档保存，保存期限不得少于5年。

2.财务报表：

-工会需按月编制财务报表，并定期向工会会员公开，增强财务透明度。

-财务报表的编制流程如下：

1.月度报表编制：会计人员根据月度财务数据及时编制财务报表。

2.报表审核：财务负责人对报表进行审核，确保数据的准确性。

3.报表公布：审核通过后，将财务报表向全体会员公布，并接受监督。

第六章监督机制

1.内部监督：

-工会应成立内部审计小组，定期对财务活动进行审计，确保制度的实施效果。

-内部审计的具体流程如下：

1.定期审计：每季度由内部审计小组进行一次全面审计，并形成审计报告。

2.审计反馈：审计报告应及时反馈至工会领导，提出改进建议。

2.外部监督：

-工会可聘请第三方审计机构进行年度财务审计，确保财务活动的合法合规。

-外部审计的具体流程如下：

1.审计委托：年度结束后，由工会领导决定审计机构，并签署审计合同。

2.审计报告：审计机构在审计完成后，需向工会提交审计报告，并进行反馈。

第七章附则

1.解释权：本制度的解释权归工会财务部门。

2.生效日期：本制度自发布之日起生效。

3.修订流程：本制度可根据实际情况进行修订，修订应经过工会领导会议讨论通过后执行。

通过以上制度的制定和执行，企业工会的财务管理将更加规范化、透明化，以更好地服务于广大会员，推动工会各项活动的健康发展。