2024年税务师考试《税法一》试卷及解答参考.docxVIP

2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过50万元的为增值税小规模纳税人

B、从事货物批发和零售的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过80万元的为增值税小规模纳税人

C、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过100万元的为增值税小规模纳税人

D、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过500万元的为增值税小规模纳税人

2、某企业2022年销售货物取得不含税销售额200万元，提供加工劳务取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为30万元。该企业2022年应缴纳的增值税为（）万元。

A、15

B、25

C、35

D、45

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项行为属于增值税的应税行为？

A.境内单位向境外单位提供完全在境外发生的服务

B.境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产

C.境内单位向境内个人销售应税货物

D.境外单位向境内个人提供的在境外接受的教育服务

4、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的业务招待费支出为50万元，按照税法规定允许扣除的最高限额为多少万元？

A.5

B.10

C.25

D.50

5、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物的是：

A.将委托加工的货物无偿赠送他人

B.将购进的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物分配给股东或投资者

6、某企业从国外进口一批设备，报关进口时需缴纳的税种不包括：

A.进口关税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.资产转让收入

D.事业单位的行政事业性收费

8、以下哪种行为不构成偷税？

A.采取虚假纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款

B.隐瞒、转移或者擅自处分所缴纳的税款

C.采取欺骗手段，骗取国家出口退税

D.在规定的申报期内，因疏忽大意未按时申报税款

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.进口货物

C.境内单位向境内个人提供的应税服务

D.境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产10、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？

A.企业实际发生的合理工资薪金支出

B.企业为生产、经营而发生的合理折旧费

C.企业支付的职工福利费

D.企业因违法经营被处以的罚款

11、根据增值税的相关规定，下列项目中，应当征收增值税的是：

A、农业生产者销售自产农产品

B、医疗机构提供的医疗服务

C、电信单位销售移动电话并提供相关电信服务

D、个人转让著作权

12、某企业进口一批货物（非应税消费品），海关审定的货价折合人民币100万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费合计10万元。已知该批货物适用的关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为：

A、20万元

B、22万元

C、25万元

D、30万元

13、【题目】下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是：

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天。

C.提供有形动产租赁服务的，为提供服务的当天。

D.提供应税服务的，为服务完成的当天。

14、【题目】某企业2019年12月购入一台设备，价值100万元，增值税税率为13%。该企业2020年12月对该设备进行改良，改良支出为20万元。2021年1月，该企业将设备转让，取得收入150万元。不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为：

A.18.75万元

B.19.75万元

C.21.25万元

D.22.25万元

15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项情形属于增值税的征税范围？

A.境内单位向境外个人提供的应税服务

B.境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产

C.境内单位向境内个人提供的应税服务

D.境外单位向境内单位转让位于境内的不动产

16、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.企业违法经营的罚款支出

B.企业为生产、经营而发生的合理折旧费

C.企业非公益、救济性捐赠支出

D.企业支付的税收滞纳金

17、根据我国增值