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2022年-2023年税务师之税法一题库附答案（典型

题）

单选题（共48题）

1、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业

总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

【答案】D

2、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。

A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税

务规章

B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权

制定

C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布

D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规

定的内容

【答案】C

3、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全

部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税

款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的

分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一

般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择

适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价

或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】A

4、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】C

5、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税

专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入

包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6

万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元

【答案】C

6、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，

取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押

金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该

白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】B

7、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，

一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万

元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，

征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是

（）万元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】A

8、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下

业务。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24

【答案】D

9、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及

石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为

0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

【答案】D

10、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办

公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估

价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万

元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办

法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合

计数为（）万