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书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017会计从业资格考试《财经法规》知识点之现金
结算
你知道什么是现金结算吗?你对现金结算了解吗?下面是yjbys小编
为大家带来的关于现金结算的知识，欢迎阅读。
?一、现金结算的范围
?1.结算起点下的零星支出;
?2.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
?二、现金使用的限额
?现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许
单位留存现金的最高数额。
?1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。
?2.限额一般不超过“3-5天”的日常零星开支的需要量。
?3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得
超过15天”的日常零星开支。
?三、现金收支的基本要求
?1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行;如当日送存确有困难，
由“开户银行”确定送存时间。
?2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从
开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。
?3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负
责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
?4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户
银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核
后，予以支付现金。
?5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替
库存现金;不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金;不准利
用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收入的现金
以个人名义存入储蓄;不准保留账外公款;不准未经批准坐支或者未按开
户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金;禁止发行变相货币，不准以
任何票券代替人民币在市场上流通。
?四、建立健全现金核算与内部控制
?1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。
?2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应
在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有
权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
?tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。仅供参阅！
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