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2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于居民企业的是（）。
A、在中国境内成立，或者实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C、在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内、境外所得的企业
D、在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内所得的企业
2、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中：销售（营业）收入为2000万元，销售成本为1500万元，税金及附加为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。该企业2021年度应纳税所得额为（）万元。
A、1000
B、1100
C、1200
D、1300
3、根据现行增值税政策，下列行为中应当征收增值税的是：
A.单位聘用的员工为本单位提供的加工服务
B.母公司向子公司无偿转让无形资产
C.境外单位或个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D.个体工商户销售自己使用过的物品
4、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口一批原材料，关税完税价格为人民币100万元，假设该批材料适用的关税率为10%，进口环节增值税率为13%。请问，该企业进口这批原材料时应缴纳的增值税额是多少？
A.13万元
B.14.3万元
C.11万元
D.15.6万元
5、根据《企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税义务人的说法正确的是：
A、在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业，不属于企业所得税的纳税义务人
B、在中国境内未设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的所得，不缴纳企业所得税
C、在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，属于企业所得税的纳税义务人
D、在中国境内未设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，且与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，不缴纳企业所得税
6、以下关于增值税税率的说法中，正确的是：
A、基本税率通常适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物
B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务
C、简易税率适用于小规模纳税人以及提供应税行为的小规模纳税人
D、以上都是
7、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算增值税销项税额的是：
A、将购进的货物用于非应税项目
B、将购进的货物用于集体福利或个人消费
C、将购进的货物无偿赠送他人
D、将购进的货物用于对外投资
8、某企业为增值税一般纳税人，当月销售产品取得不含税销售收入300万元，适用的增值税税率为13%，同时当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的进项税额为26万元，则该企业当月应缴纳的增值税为：
A、39万元
B、13万元
C、52万元
D、65万元
9、某企业上年度购入一台设备，价值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。本年度该企业实际使用设备6个月。该设备本年度的折旧额为（）万元。
A.10
B.6
C.5
D.810、下列关于增值税的说法中，正确的是（）。
A.增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税
B.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税
C.增值税是对商品和劳务的增值额和销售额征收的一种税
D.增值税是对商品和劳务的进口额征收的一种税
11、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项服务属于增值税的征税范围？
A.银行提供的存款利息收入
B.电信公司提供的基础电信服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.学校提供的教育服务
12、根据企业所得税法规定，以下哪一项支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除？
A.企业为员工支付的社会保险费
B.企业用于赞助体育赛事的费用
C.企业支付给股东的分红
D.企业发生的罚款和滞纳金
13、某企业2023年第一季度应纳增值税为120万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业第一季度应纳的增值税额为（）万元。
A.120
B.100
C.156
D.130
14、某企业2023年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。该企业1月份销售同类原材料一批，取得不含税销售额为300万元，适用的增值税税率为13%。则该企业1月份应纳增值税额为（）万元。
A.13
B.19
C.26
D.39
15、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪项属于企业的收入总额？
A.营业收入
B.资产收益
C.政府补助
D.其他收入
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