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预算管理制度
第壹章总则
为了能够细化公司战略规划和年度运作计划,降低公司日常
的运营风险,量化公司整体运营活动,监控公司战略规划和
年度运作计划的实施,真正做到有章可循,有法可依,制
订本预算管理制度。
第二章预算管理组织机构
壹、决策机构
1、组成部门:总经理办公会(预算管理委员会)。
2、组成人员
总经理办公会(预算管理委员会)是壹个非常设机构,成员包
括公司总经理、各分管副总、财务总监、财务部门经理及其
他业务
或管理部门经理,由公司总经理担任管理委员会主任,财务
总监担
任委员会常务副主任。实行集体决策、研究、审批。
3.主要职责
(1)每年10月10日前定期召开预算工作会议,根据公司
战
略规划,确定公司下壹年度项目运作计划、运营费用、资本
支出预算及运营目标。
(2)每年11月5日前公司各部门根据总经理办公会分解运
营目标,确定全年预算草案,提交财务部门,财务部门进行
汇总、调整、平衡。
(3)每年12月5日前公司财务部门将年度预算草案提
交总经理办公会讨论、审议、修正,12月10日前将财务预
算草案提交董事会审议批准。
(4)每月5日前,定期召开月度预算会议。对经费项目、
异常项目等分解月度预算部门编制的月度预算,进行讨论通
过。
(5)对支出类超预算申请进行审批。对工程项目进行可研会
审和设计会审。
(6)每年7月定期依据预算执行分析结果,确定年中各部门
对年度预算提出的调整申请。
审批由财务部门提交的预算管理体系调整建议。
(7)其他预算管理职责
制定和下达公司日常预算管理制度。
批准下发公司年度运作计划、,临时预算方案、各次预算管理
会议决议等正式管理文件。
对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲
突决定。
二、常设机构
1.组成部门
财务部门
2.预算管理主要职责
关的实际发生数、业务统计数据,且对各部门填制返回的预
算执行
分析表进行汇总和进壹步分析。
定期对各部门的预算执行情况进行分析和总结,且编制部门
业
务分析方案,寻找产生预算和执行差异的原因,提出改进建
议。
参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况,提交
下
半年度本部门预算调整申请和建议。
每年6月30日前汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建
议。
根据年中预算管理委员会的预算调整决议,制定公司预
算调整
计划且调整预算。
每年3月、6月、10月三次收集和汇总各部门预算及对预算
管理体系的调整建议,各部门年度预算调整的次数不得超过
2次,于报预算管理委员会审批通过后正式更新有关预算、
制度和表格。
第三章预算编制原则和方法
壹、预算编制的原则
(1)按照财务年度进行预算管理;
(2)当年费用率不能超过上年实际费用率;
(3)利润的增长必须高于费用的增长;
(4)要保证具有竞争力的人均利税水平。
二、编报方法
1、编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而
下分解目标,明任务;自下而上填报指标,逐级审核把关、
汇总;最终进行综合平衡;预算有效、合适地得到控制和约
束。
2、预算执行过程中,年度预算应有效地分解为月度预
算,构成预算控制的基础。月度预算的编制流程如下:
(1)各部门每月底根据公司运营或工程进度编制下月预
算草案,经部门负责人、分管经理审核同意后每月28日前报
公司财务部。
(2)公司财务部应对异常项目予以标注,且及时和有关
部门沟通,汇总形成月度草案。
(3公司每月5日前召开各有关部门负责人参加的预算
会议,对预算异常项目要求有关人员予以解释,且决定月度
预算方案。
(4)公司财务部将月度预算方案下发各部门,且严格按
照月度预算方案实施财务控制。
3、财务部根据年度、月度计划,编制资金收支及融资预
算,提交公司
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