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内部审计工作制度

第一章总则

为规范内部审计工作，提升审计质量，确保公司经营活动的合规性和有效性，特制定本内部审计工作制度。本制度旨在通过科学合理的审计流程与标准，保障公司资源的安全与合理使用，促进公司内部控制的完善与提高。

第二章制度目标

1.提高审计工作效率和质量：通过标准化审计流程，确保审计活动高效、专业。

2.增强合规性和透明度：确保公司各项经营活动遵循法律法规及内部规章制度，增强透明度。

3.风险管理和控制：识别、评估和监控潜在风险，提出合理化建议，促进风险的有效控制。

4.促进管理改进：通过审计反馈，促进管理制度和流程的持续改进与优化。

第三章适用范围

本制度适用于公司各部门及全体员工的内部审计活动，涵盖财务审计、绩效审计、合规审计及其他相关审计活动。

第四章法律法规依据

本制度依据国家相关法律法规、行业标准及公司内部规章制度，主要包括但不限于以下文件：

1.《中华人民共和国审计法》

2.《企业内部控制基本规范》

3.《企业会计准则》

第五章审计组织机构

1.审计委员会：负责审计工作的总体规划与监督，定期审查审计工作报告。

2.内部审计部门：具体负责审计工作的实施与管理，编制审计计划、进行审计活动并撰写审计报告。

3.各部门配合：各部门应积极配合审计工作，提供必要的资料与信息。

第六章审计计划

1.年度审计计划：内部审计部门应根据公司整体战略及风险评估结果，制定年度审计计划，涵盖各项审计内容及时间安排。

2.专项审计计划：根据需要，内部审计部门可在年度计划外，制定专项审计计划，针对特定领域或问题进行深入审计。

第七章审计流程

7.1审计准备

1.资料收集：审计人员需提前收集相关资料，包括财务报表、内部控制流程、政策文件等。

2.审计通知：向被审计部门发出审计通知，明确审计目的、范围及时间。

7.2审计实施

1.现场审计：审计人员应进入被审计部门进行现场审计，收集证据，访谈相关人员，观察工作流程。

2.数据分析：运用审计工具对收集的数据进行分析，识别异常及风险点。

7.3审计报告

1.审计结果：审计完成后，审计人员应撰写审计报告，强调发现的问题及风险，提出改进建议。

2.报告审核：审计报告需经过审计部门负责人审核，并报审计委员会审议。

第八章审计监督机制

1.定期汇报：内部审计部门应定期向审计委员会汇报审计工作进展及发现的问题。

2.整改跟踪：对审计报告中提出的问题，相关部门需制定整改计划，并在规定时间内落实整改，审计部门负责跟踪确认。

3.反馈机制：建立审计反馈机制，审计部门应定期收集被审计部门的反馈意见，以便改进审计工作。

第九章责任与权利

1.审计人员责任：审计人员应对自己的审计工作结果负责，确保审计的客观性与公正性。

2.被审计部门权利：被审计部门有权对审计过程提出质疑和意见，并享有知情权。

第十章附则

1.解释权：本制度的解释权属于内部审计部门。

2.实施日期：本制度自发布之日起实施。

3.修订程序：本制度如需修订，须由内部审计部门提出修订意见，并经审计委员会审议通过后方可实施。

结语

本内部审计工作制度的制定旨在为公司内部审计活动提供明确的规范和指导，确保审计工作的高效性和合规性。通过不断完善审计制度，推动公司内部控制的优化与提升，实现可持续发展。希望各部门能够积极配合，共同推进内部审计工作的顺利实施。