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纳税基础与实务形考2参考答案--第1页
纳税基础与实务形考2参考答案
一、单项选择
1、A2、C3、C4、B5、C6、B7、B8、D9、D10、C
11、B12、C
二、多项选择
1、ABD2、BC3、AD4、ABD5、ACD
6、CD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD
三、判断对错
1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8、×9、√10、×
11、×12、×13、×
四、业务题
1、(1)销售白酒应纳消费税=(84000+500)X20%+7000X1000X0.5/500
=23900(元)
(2)销售黄酒应纳消费税=30X240=7200(元)
(3)进口汽车应纳消费税=(200000+200000X30%)X5%/(1-5%)
=13684.21(元)
该厂应交消费税额23900+7200+13684.21=44784.21(元)
2、(1)1吨=988升
应纳消费税=(7904/988)×220=1760(元)
(2)会计分录:
借:应付职工薪酬1760
贷:应交税费-应交消费税1760
3、(略)
1
纳税基础与实务形考2参考答案--第1页
纳税基础与实务形考2参考答案--第2页
4、(1)①发出委托加工材料
借:委托加工物资55000
贷:原材料55000
②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税
借:委托加工物资52143
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
贷:银行存款55543
③收回材料
借:原材料107143
贷:委托加工物资107143
(2)①发出委托加工材料
借:委托加工物资55000
贷:原材料55000
②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税
借:委托加工物资20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
应交税费——应交消费税32143
贷:银行存款55543
③收回材料
借:原材料
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