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2022-2023年税务师之税法一考前冲刺

练习题库含答案讲解

单选题（共20题）

1.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

【答案】A

2.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以

结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】A

3.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释

【答案】B

4.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4

月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，

最近时期同类原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】D

6.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000

元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，

换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂

当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】C

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税

率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】B

8.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】B

9.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇土地使用税税额

D.关税税额

【答案】A

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工

食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计

180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额

36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】C

11.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一

栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购

入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但

能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

【答案】B

12.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】B

13.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年

4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】D

14.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发