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内部审计管理办法

内部审计管理办法

目录

内部审计管理办法

第一章总则1

第二章审计机构设置1

第三章审计职权和审计范围1

第四章审计方法和审计程序3

第五章审计内容7

第六章审计报告10

第七章审计档案10

第八章审计人员职业道德规范11

第九章审计反馈及投诉12

第十章奖励与处罚12

第十一章附则13

内部审计管理办法

第一章总则

第一条为了规范控股公司内部审计工作，维护公司的正常经济

秩序，充分发挥审计稽查的管理作用，保证审计工作质量，提高审计

工作效率。根据《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》《企

业内部控制基本规范》及其配套指引等，结合控股公司的具体情况，

特制定本办法。

第二章审计机构设置

第二条审计稽查部直属执行总裁领导，对董事长负责并报告工

作。主要职责为依据政府法规、政策、控股公司规章及内控制度，对

控股公司及下属各分/子公司的财务报表、资产管理、内部控制及经

济效益进行审计稽查，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效

益，杜绝各种违法违规现象。

第三章审计职权和审计范围

第三条审计工作的主要职权

（一）有权调审或就地审查控股及各分/子公司的会计凭证、账簿、

决算资料，有权查阅各分/子公司规章制度、合同等相关文件；被审

计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿；控股公司各部门规章制度、

合同等相关文件均应报审计稽查部备案；规定的分子公司重大资金付

款需通过OA由审计稽查部备案。

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（二）有权对审计中发现的问题进行调查核实，对有关部门和人

员进行询问；有权索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行

复印、拍照,各分/子公司、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。

（三）有权将审计工作中发现的问题和风险点向控股相关部门反

馈，并提出改善管理、提高效益的建议。控股相关部门可参考审计发

现的问题对归口部门进行考核评分。

（四）有权对审计工作中发现的重大问题及时向执行总裁及控股

相关领导报告，并对违反财经法纪和严重失职等事项提出制止、纠正

和处理处罚的意见。

（五）审计稽查部门签发的经领导审核同意的审计报告，被审计

单位必须按要求严格认真地整改并执行。

（六）有权对归口部门推动落实控股公司领导指示、公司层面会

议决议等事项的完成情况进行审计检查。

（七）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经领导批准，有权采取

封存其账册和冻结资金等临时措施，必要时追究相关责任人责任，并

根据《第十章奖励与处罚》予以处罚。

第四条审计工作的范围

审计稽查部主要对下列事项进行审计：

（一）资产、负债、损益的真实性、准确性、合法性。

（二）财务收支的真实性、准确性、合理性与合规性。

（三）各分子公司、项目的经营效益及经济指标完成情况、风险

控制情况。

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（四）各分子公司制度的制定和执行情况。

（五）公司离任高级管理人员经济责任履行情况。

（六）其他必要的审计事项。

第四章审计方法和审计程序

第五条审计工作的基本方法

审计方法是指审计人员为了达到特定的审计目的，对审计对象进

行检查、分析，收集审计证据，形成审计结论和意见的技术手段。

审计的基本方法包括检查法、监盘法、观察法、询问及函证法、

计算法、分析性复核方法等。

第六条审计工作的主要程序

制定审