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2024年税务师之税法一题库与答案--第1页
2024年税务师之税法一题库与答案
单选题（共40题）
1、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A.财务公司
B.银行
C.小规模纳税人
D.登记为一般纳税人的个体工商户
【答案】D
2、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，
2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，
展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月
应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
【答案】B
3、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原
油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油
不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企
业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于
对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万
元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租
一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期
5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税
专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税
2024年税务师之税法一题库与答案--第1页
2024年税务师之税法一题库与答案--第2页
税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要
求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A.180
B.243
C.270
D.189
【答案】B
4、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5
月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，
已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输
电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100
元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份
信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5
月份应纳增值税额为（）元。
A.11097.82
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11
【答案】A
5、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服
务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万
元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
A.0
B.0.89
C.0.96
D.0.87
2024年税务师之税法一题库与答案--第2页
2024年税务师之税法一题库与答案--第3页
【答案】B
6、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值
税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建
设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积
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