原创力文档- 1、本文档共20页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
会计根底
第九章货币资金
$
讲师：彭媛
QQ：1184936795
$
知识结构
$
考情分析
$
第一节：库存现金
•管理制度：
•使用范围〔见书P107〕
•使用相关规定〔由银行核定，一般根据企业
3~5天的开支需要量确定，离银行远的企业，最高不得
超过15天。〕
•内部控制制度：钱账分管制度
•现金开支审批制度
•现金日清月结制度
•现金保管制度
$
•核算：收现金时，借记“库存现金〞，贷记相关科目。
•支出现金时，贷记“
•
•企业应设置“现金日记账〞，由出纳人员根据审
核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登
记。
•清查及核算：应该对“库存现金〞采用实地盘点法进行
定期或不定期的清查。
见书P110
•短缺：
•溢余：
$
模拟演练
•【单项选择题】根据?现金管理暂行条例?的要求，结
算起点为〔〕。
•A.1000元以下B.1000元
•C.2000元以下D.2000元
B
•【多项选择题】根据内部控制制度的要求，会计人员
〔非出纳人员〕可以经办的是〔〕。
•A.债权、债务类账目的等级B.库存现金管理业
务
•C.库存现金收付业务D.会计档案保管
AD
$
模拟演练
•【判断题】对库存现金进行日清月结是出纳员办理库
存现金出纳工作的根本原那么和要求，也是防止出现
长短款的重要措施。〔〕
对
•【单项选择题】在清查中发现的库存现金溢余，经过
批准处理时应贷记〔〕。
•A.营业外支出B.营业外收入
•C.其他应收款D.管理费用
B
文档评论（0）