营改增及研发费用加计扣除问题课件.pptxVIP

?营改增概述?营改增对企业的具体影响?研发费用加计扣除政策解读?企业如何应对营改增及研发费用加计扣除问题?案例分析目录contents

01营改增概述

营改增的含义营改增的含义是指将原先征收营业税的税目改为征收增值税。增值税是一种对商品和服务的增值部分进行征税的间接税，而营业税则是对企业的营业收入进行征税。营改增的实施目的是为了消除重复征税，完善税收制度，并促进经济结构的调整和转型升级。

营改增的实施背景为了解决这些问题，中国政府决定推行营改增改革，逐步将营业税改为增值税，以优化税收制度，促进经济的可持续发展。

营改增的意义营改增有利于消除重复征税，降低企业税收负担，促进企业转型升级和经济发展。营改增还有利于优化税收制度，提高税收公平性和透明度，减少税收漏洞和腐败现象。营改增的实施还有利于促进国际贸易和投资便利化，提高中国企业的国际竞争力。

02营改增对企业的具体影响

税负影响降低企业税负促进产业结构调整营改增的实施有助于降低企业的整体税负，尤其是对于增值税抵扣链条较完整的企业，能够实现更合理的税收筹划。营改增的实施有利于推动企业优化产业结构，促进服务业与制造业的深度融合。避免重复征税营改增避免了传统营业税制下的重复征税问题，提高了税收的合理性和公平性。

财务管理影响010203会计核算变化财务报表分析税务风险管理

发票管理影响发票种类增多发票开具规范发票保管要求

合同管理影响合同风险评估合同条款更新合约谈判能力

研发费用加计扣除政读03策解

研发费用加计扣除的含义0102

研发费用加计扣除的适用范围

研发费用加计扣除的申请流程企业在进行研发活动时，应按照规定将研发费用进行归集和核算。在年度申报企业所得税时，企业主管税务机关对企业报送的资料进行审核后，确定允许加计扣除的研发费用金额，并按照规定进行税前扣除。应向主管税务机关报送相关资料，包括研发项目计划书、研发费用预算、实际发生额等。

企业如何应对营改增及研发费用加计扣除问题04

加强财务管理和发票管理建立完善的财务管理体系加强发票管理

优化合同管理明确合同条款规范合同履行

合理利用政策降低税负了解政策法规合理规划税务企业应根据自身实际情况，合理规划税务，充分利用税收优惠政策，降低税负，提高企业的经济效益。

05案例分析

企业应对营改增的成功案例案例一案例二

企业利用研发费用加计扣除政策的成功案例案例一某科技企业通过充分利用研发费用加计扣除政策，降低了研发成本，提高了企业的创新能力。通过合理规划研发费用，实现了税负的有效降低。案例二某制造业企业利用研发费用加计扣除政策，成功地推动了企业的技术升级和产品创新。通过优化研发流程和加强项目管理，提高了研发费用的使用效率。

企业应对营改增及研发费用加计扣除问题的失败案例案例一案例二

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