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2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关提分题

库(考点梳理)

单选题（共45题）

1、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000

元。其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口

退税）80000

B.借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减

内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000

C.借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多

交增值税）20000

D.借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退

税）20000

【答案】B

2、2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳

税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：

A.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

13000

B.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

13000

C.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

11504.42

D.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转

出）11504.42

【答案】D

3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是

（）。

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A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

D.机动车销售统一发票

【答案】C

4、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。

A.作为申请人的公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】D

5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规

定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】C

6、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款

被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。

A.税务师

B.甲税务师事务所

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C.乙公司

D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

【答案】C

7、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。

A.消费税税金

B.给予客户的销售折扣

C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】D

8、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（