现金管理课件(共43张PPT)《财经法规与会计职业道德》（北京理工大学出版社）.pdfVIP

第二章支付结算法律制度

第二节现金管理

一、开户单位使用现金的范围

开户单位可以在下列范围内使用现金：

1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。

2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文

化艺术、体育等各种奖金。

3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个

人的其他支出。

4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5.出差人员必须随身携带的差旅费。

6.结算起点以下的零星支出。

7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支

出。

第二节现金管理

二、现金使用的限额

现金使用限额，又称库存现金限额，是

指为了保证开户单位日常零星开支的需要，

允许单位留存现金的最高额度。

库存现金限额由开户银行和开户单位根

据具体情况商定凡在银行开户的单位，银

行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支

数额作为该单位的库存现金限额。

库存现金限额的计算方式一般是：

库存现金=前一个月的平均每天支付的

数额(不含每月平均工资数额)×限定天数

第二节现金管理

三、现金收支的基本要求