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金融系学生审计方案

一、背景介绍

金融行业是目前全球发展最快的行业之一，也是全球各个国家经济的重要支柱产业。金融行业涉及到资金的往来，必须要有一定的监管和审核机制，以保证金融市场的稳定和安全。而审计作为金融行业内的重要环节之一，其作用便是为保障投资者的利益提供保障，从而维护金融市场的稳定和信誉。

金融系学生通过学习审计理论，应该具备一定的审计能力和应对风险的技能，能够独立开展一次小型企业的审计工作，完成审计工作报告，为企业提供宝贵的意见和建议，从而为金融行业服务。

二、审计方案内容

2.1审计目标

小型企业的审计是以第三方独立身份出现的，运用专业知识和技术手段，对企业的财务状况进行评估、核实，为其提供公正的审计意见，从而达到对内控制的检测以及对企业发展进行指导。本次审计的目标即为针对小型企业，评估其是否符合财务规范性、合法性、真实性等要求。

2.2审计报告形式

审计报告的形式可以是口头报告或书面报告。一般来说，书面报告会更为详细，更具说服力。因此，建议本次审计通过书面报告公布。

2.3审计依据

审计依据是审计的理论基础，也是审计过程中的最重要步骤之一。本次审计的依据主要包括：

企业系统内部控制与利益相关者的合法要求的对比；

同行业同类企业的财务状况和经营情况分析；

法律法规对企业财务规范性、合法性、真实性等要求的说明。

2.4审计程序

审计程序是指审计师进行审计工作过程中所采用的方法和步骤。审计程序主要包括以下步骤：

2.4.1确定审计目标和计划

审计师应该根据企业的性质、规模、财务状况、法律法规等因素，确定审计的范围和目标，并制定出相应的审计计划。

2.4.2收集企业基本信息、财务报表和其他信息

审计师应该首先通过收集企业的基本信息，了解企业的性质、规模、组织架构等信息；其次，收集企业的财务报表细节，如：资产负债表、利润表、现金流量表等，并结合其他重要信息加以核对和分析。

2.4.3风险评估and控制点考虑

审计师应基于收集到的企业信息和财务报表，进行风险评估，并确定重要控制点，从而保证审计工作的准确性和规范性。

2.4.4实施测试操作

根据风险评估结果，对财务报表进行逐项测试操作，确保内部控制的有效性和制度的健全性。

2.4.5汇总核查结果and记录审计发现

审计师应根据测试结果，进行数据汇总和核查，确保审计报告的准确性和透明度，同时记录审计发现与结论，以便后续分析和备案。

2.5审计标准

审计标准是指审计师在审计过程中应采取的认可标准。根据国际审计准则，审计标准主要包括以下方面：

审计程序的设计和实施；

达成审计结论的方法；

达到审计结果的报告记录标准。

2.6审计制度

审计制度是保证审计质量和有效性的重要保证。审计制度应分为两个部分：审计管理和工作程序。审计管理主要包括审计人员的管理、审计方式的设计等；工作程序主要包括审计工作程序和工作程序的执行。

三、总结

本文为金融系学生审计方案的概述，针对小型企业开展财务审计工作，提出了审计方案的内容、依据、程序、标准和制度等方面的内容。通过建立完善的审计体系，引导金融系学生进一步提高审计意识，培养独立思考和判断能力，增强其审计技能和综合素质，为其今后在金融领域内无愧于时代的挑战做好充分准备。