2023年注册会计师CPA《税法》典型题汇编(含答案).pdfVIP

2023年注册会计师CPA《税法》典型题汇编

（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.2016年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊

性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元，市场

公允价值1200万元，弥补期限内的亏损60万元，年末国家发行的

最长期限的国债利率为5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额

为（）万元。

A.70B.56.5C.60D.49.5

2.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，

从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困

难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给

银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值

为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花

税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，

甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500B.550C.605D.545

3.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，

该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场

公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采

用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800B.2200C.2600D.3000

4.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种

植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25

元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元

A.1250B.12500C.2500D.25000

5.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16

万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（）。

A.600元B.660元C.720元D.630元

6.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。

A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税

7.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指

海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日。

A.5B.15C.30D.45

8.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

A.业务招待费按实际发生额计入筹办费

B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除

C.筹办期间所属年度计算为亏损年度

D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转

9.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收

取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B.0C.6.24D.6.09

10.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象

11.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰

C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车

12.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前

摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。

A.2B.5C.10D.15

13.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票

14.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

15.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税

16.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

17.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。