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账务

处理

外贸企业出口退税的操作流程及账务处理

一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申

请材料：（1）出口货物报关单原件。（2）出口销售发

（3）（4）（5）

票。进货发票。结汇水单或收汇通知书。

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价

CIF（6）

结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送

进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复

出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。（7）

产品征税证明。（8）出口收汇已核销证明。（9）与出

口退税有关的其他材料。

而有关于出口退税流程，企业在办理过程中，其一般遵

循如下操作步骤：

(1)证件的送验及登记表的领取。一般情况下，企业

在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商

行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理

出口企业退税登记。

(2)退税登记的申报和受理。企业领到退税登记的申报和受理。企业领到出口企业退

税登记表税登记表后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加

盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准

文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。随后，

税务机关经审核无误后，即受理登记。

(3)填发出口退税登记证。税务机关接到企业的正式

申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业

出口退税登记出口退税登记。至此，出口退税办理基本完成。

外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时，根据国

家有关政策，可以申请国家出口退税，从而减少企业出

口成本，提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。出

口退税流程及账务处理包括以下几个步骤：一、申报出

口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退

税,并准备相关材料，如出口合同、发票等。

二、发票审核

发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的

审核，以确定出口退税的数额。

三、退税审核

退税审核是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海

关审核，以确定出口退税的数额。

四、海关审批

海关审批是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海

关审核，以确定出口退税的数额，并在海关出具审批意见。

五、缴纳退税缴纳退税是指外贸企业根据海关审批意见，

在规定期

限内，向海关缴纳出口退税。

六、账务处理

账务处理是指外贸企业根据海关审批意见，在规定期限内，

将出口退税缴纳情况记录在账务系统中，并作相应的账务

处理。

总之，外贸企业出口退税流程及账务处理主要包括申报出

口退税、发票审核、退税审核、海关审批、缴纳退税和账

务处理等步骤。在出口退税流程中，外贸企业必须准备相

关材料，并经过海关审核，缴纳出口退税，最后将出口退

税缴纳情况记录在账务系统中，作相应的账务处理。

一、外贸出口退税账务处理怎样进行？

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明

的增值税额。

）1

借：应交税费——应交增值税（进项税额原材料/管理

费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2、出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当

期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：借：其他

应收款一一应收出口退税款（增值税）（当期应退税

额）

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税

额）（当期免抵税额）

主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（当期免抵

退税额）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（当期不得

免征和抵扣税额工

4、收到出口退税款

借：