税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的范围？

A、税务登记代理

B、纳税申报代理

C、税收筹划

D、税务审计

2、某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，假设该企业当年无其他税收优惠，下列哪个选项是计算该企业应纳企业所得税的公式？

A、应纳企业所得税=应纳税所得额×(1-税收优惠比例)×税率

B、应纳企业所得税=应纳税所得额×税率

C、应纳企业所得税=应纳税所得额×(1+税收优惠比例)×税率

D、应纳企业所得税=应纳税所得额×(1-税收优惠比例)×(1+税率)

3、税务师在进行税收筹划时，以下哪种方法不属于其常用方法？（）

A.事前筹划

B.事后筹划

C.专项筹划

D.专项审计

4、下列关于增值税发票的表述，错误的是（）。

A.增值税专用发票可以由增值税纳税人自行开具

B.增值税普通发票由税务机关统一印制

C.增值税发票实行一票一税

D.增值税发票的领用、开具、报送等行为应遵守相关法律法规

5、在增值税一般纳税人的会计处理中，以下哪项不属于进项税额的抵扣范围？

A、购进原材料支付的增值税

B、购进固定资产支付的增值税

C、购进自用小汽车支付的增值税

D、购进用于集体福利的职工宿舍支付的增值税

6、某企业2019年度的会计利润为300万元，其中主营业务收入为200万元，主营业务成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为15万元，财务费用为5万元，营业外收入为20万元，营业外支出为5万元。该企业2019年度应缴纳的增值税为60万元，消费税为5万元。不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为：

A、50万元

B、65万元

C、75万元

D、85万元

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务师事务所可以从事的涉税服务业务？

A、纳税申报代理

B、税务咨询

C、税务审计

D、税务行政复议

8、下列关于增值税专用发票使用管理的说法中，错误的是：

A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B、增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、逐联一次开具

C、增值税专用发票应当按照规定装订成册，不得拆本使用

D、增值税专用发票的开具必须经过税务机关的批准

9、某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，购进货物取得增值税专用发票。该企业2023年3月销售货物取得含税收入1000万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额100万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.108

B.130

C.80

D.9010、某企业为增值税小规模纳税人，销售货物增值税征收率为3%。该企业2023年4月销售货物取得含税收入50万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.5

B.1.5

C.1.5

D.1.5

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者应税劳务的，为取得货物并验收合格的当天

D.销售货物或者应税劳务的，为销售合同签订的当天

12、下列关于企业所得税的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行

13、下列关于机动车销售统一发票的说法，不符合现行政策规定的是（）。

A.机动车销售统一发票，应根据“一车一票”的原则开具

B.机动车销售统一发票，可以作为增值税进项税额抵扣凭证

C.机动车销售统一发票应通过机动车发票开具模块开具

D.需要开具红字机动车销售统一发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

14、税务师在审核个人独资企业个人所得税时，发现该个人独资企业从投资的有限责任公司取得了分红，对于该分红正确的处理是（）。

A.并入经营所得，按经营所得缴纳个人所得税

B.不并入经营所得，单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

C.不并入经营所得，作为税后利润分配免征个人所得税

D.并入经营所得，作为权益性投资收益免征个人所得税

15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例