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《中级财务会计（二）》形成性考核册答案B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000
习题一元、增值税153000元，另有运费2023元。发票账单已
经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货
付。
合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资
产的营业税为5%。2023年5月发生如下经济业务：1.向
借:原材料9000000+2023*(1-3%)
B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000
应交税费-应交增值税(进项税额)153000+2023*7%
元、增值税153000元，另有运费2023元。发票账单已
贷:银行存款9155000
经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支
付。2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本
150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150
出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。3.转让
元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，
一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专
货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。4.收购
借:应收账款1170000
农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实行条
贷:主营业务收入1000000
例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
应交税费-应交增值税170000
农产品已验收入库。5.委托D公司加工一批原材料，发
借:营业税金及附加100000
出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程
贷:应交税费--应交消费税100000
中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位
同时确认成本
代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销
借:主营业务成本
售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D
贷:库存商品
公司结算。6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价
款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项
已通过银行存款支付。7.公司在建的办公大楼因施工需
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
要，领用原材料一批，成本50000元。8.月底对原材料
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
进行盘点，盘亏金额4000元，因素待查。三、规定对上
述经济业务编制会计分录。
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