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审计工作底稿1.销售--第1页
第三篇审计工作底稿篇
第一部分销售与收款工作底稿
一、审计工作底稿目录
1-1主营业务收入审计程序表
1-1-1主营业务收入审定表
1-1-2主营业务收入截止性测试
1-2应收款项审计程序表
1-2-1应收账款明细表
1-2-2其他应收款明细表
1-2-3预收账款明细表
1-2-4应收账款审定表
1-2-5预收账款审定表
1-2-6其他应收款审定表
1-2-7应收账款函询结果汇总表
1-2-8应收账款替代程序表
1-3坏账准备审计程序表
1-3-1账龄分析表
1-3-2坏账准备审定表
1-4应交税费审计程序表
1-4-1应交税费―应交增值税审定表
1-4-2应交税费审定表
1-5主营业务税金及附加审计程序表
1-5-1主营业务税金及附加审定表
1-6营业费用审计程序表
33
审计工作底稿1.销售--第1页
审计工作底稿1.销售--第2页
1-6-1营业费用审定表
二、审计程序表与相关工作底稿
34
审计工作底稿1.销售--第2页
审计工作底稿1.销售--第3页
1-1
主营业务收入审计程序表
索引
客户：签名日期X01
号
项目：主营业务收入编制人页次1/2执行人
是否
会计期间：复核人索引号
使用
1.取得或编制收入明细表，并与报表数、总账和明细账核对
相符；
2.查明主营业务收入的确认原则、方法，注意是否符合相
关会计准则（制度）规定，前后期是否一致。
3.将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，
分析产品销售的结构和价格变动是否正常，并分析异常
变动的原因。
4.检查有无特殊的销售行为，如委托代销、分期收款销售、
售后回购、以旧换新、出口销售等，确定恰当的程序进
行审核。
5.比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其变
动趋势是否正常，并查明异常现象和重大波动原因。
6.计算本期重要产品的毛利润，分析比较本期与上期各类
产品毛利率变动情况，并解释重大波动和异常情况。
7.检查销货退回手续是否符合规定，会计处理是否正确；
8.销售的截止测试：
8.1检查资产负债表日前后（）日的销售发票及运货单，
观察截至资产负债表日止主营业务收入记录有无跨期的
现象；
8.2检查资产负债表日后所有在资产负债表日前销售的
退回记录，检查资产负债表日后的销售是否列作资产负债
表日前的销售（即违反合同提
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