审计案例及分析.pptx

审计案例及分析汇报人：xxx20xx-03-19

审计背景与目标审计程序与方法内部控制评价及风险应对财务报表层次审计案例分析目录

业务循环层次审计案例分析信息系统层次审计案例分析审计报告与后续工作目录

审计背景与目标01

介绍被审计单位的基本情况，包括单位性质、业务范围、财务状况等。被审计单位审计原因审计范围说明进行此次审计的原因，如例行审计、专项审计、举报审计等。明确此次审计的范围，包括时间范围、业务范围等。030201审计背景介绍

确定审计的总体目标，如评估被审计单位的财务状况、发现潜在风险等。总体目标根据总体目标，制定具体的审计目标，如审查财务报表的真实性、完整性，评估内部控制的有效性等。具体目标审计目标设定

识别可能导致财务报表发生重大错报的风险领域，如收入确认、存货计价等。重大错报风险关注被审计单位内部控制的设计和运行是否存在缺陷，如职责分离不清、授权审批不当等。内部控制缺陷关注被审计单位是否存在违法违规行为，如财务舞弊、偷税漏税等。违法违规行为关键审计事项识别

审计程序与方法02

审计计划制定确定审计目标和范围明确审计对象、审计期间和审计重点，确保审计计划具有针对性和可操作性。评估审计风险了解被审计单位的基本情况，识别潜在风险点，为制定审计策略和程序提供依据。制定审计程序根据审计目标和风险评估结果，设计具体的审计程序，包括审计步骤、方法和时间安排等。

通过检查、观察、询问、函证等方式，获取与审计事项相关的证据材料。收集审计证据对收集到的证据进行整理、分类和汇总，形成完整、清晰的审计证据链。整理审计证据运用数据分析工具和方法，对审计数据进行深入挖掘和分析，发现异常情况和潜在问题。分析审计数据数据收集与整理

顺查法逆查法抽查法分析性复核法审计方法选择及应用按照会计核算程序，从原始凭证开始，逐步审查记账凭证、会计账簿和会计报表。根据审计目的和风险评估结果，对特定项目或账户进行抽查，以验证其真实性和合规性。从会计报表开始，逆向审查会计账簿、记账凭证和原始凭证。通过对被审计单位重要比率或趋势进行分析，发现异常变动和不合理之处，进而确定审计重点。

内部控制评价及风险应对03

内部控制体系评价信息系统与沟通评价评估zu织的信息系统是否可靠、及时，以及内部沟通是否畅通无阻。风险评估过程评价对zu织识别、分析和应对风险的过程进行评估，以确定其是否有效。控制环境评估包括zu织结构、权责分配、人力资源zheng策等方面的评价，以确定内部控制环境是否健全。控制活动评价对zu织的各项控制措施进行评价，包括授权审批、职责分离、会计控制等，以确定其是否得到有效执行。监督与评价机制评价评估zu织的内部监督机制是否完善，以及是否定期对内部控制进行评价和改进。

风险评估标准根据风险的性质、发生概率和影响程度等因素，对风险进行评估和排序，以确定需要优先应对的风险。风险识别方法包括头脑风暴、流程图分析、问卷调查等多种方法，以全面识别zu织面临的各种风险。风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移等。风险识别与评估

针对识别出的风险，设计相应的控制措施，包括制度完善、流程优化、人员培训等。控制措施设计应急预案制定持续改进计划监督与检查机制针对可能发生的重大风险事件，制定相应的应急预案，包括危机处理机制、资源调配方案等。定期对内部控制和风险应对措施进行评价和改进，以适应zu织内外部环境的变化。建立有效的监督与检查机制，确保风险应对措施得到有效执行，并及时发现和纠正存在的问题。风险应对措施制定

财务报表层次审计案例分析04

存货审计关注存货的数量、计价和分类，通过实地盘点、抽查凭证等方式验证存货余额的真实性。例如，在某制造企业的审计中，审计师发现存货余额异常增加，通过进一步调查，发现企业存在虚构存货、调节利润的问题。应收账款审计关注应收账款的确认、计价和坏账准备计提，通过函证、抽查凭证等方式验证应收账款余额的真实性。例如，在某商贸企业的审计中，审计师发现应收账款余额长期挂账，通过进一步调查，发现企业存在虚构销售、虚增收入的问题。固定资产审计关注固定资产的取得、计价和折旧计提，通过实地查看、抽查凭证等方式验证固定资产余额的真实性。例如，在某电力企业的审计中，审计师发现固定资产余额异常减少，通过进一步调查，发现企业存在违规处置固定资产、套取资金的问题。资产负债表审计案例

营业收入审计关注营业收入的确认、计量和分类，通过抽查凭证、分析性复核等方式验证营业收入的真实性。例如，在某零售企业的审计中，审计师发现营业收入异常增加，通过进一步调查，发现企业存在虚构销售、虚增收入的问题。成本费用审计关注成本费用的发生、计量和分配，通过抽查凭证、分析性复核等方式验证成本费用的真实性。例如，在某制造企业的审计中，审计师发现成本费用异常减少