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财务风险与银行信贷决策分析

在市场经济背景下，同类性企业竞争加剧，导致市场金融结构也发生

了极大变化，此时银行在市场经济中的地位就得到大幅度提升。银行

为企业供应信贷服务，促进企业的资金运转流通，并从中猎取肯定利

润。但银行与企业在进行信贷业务过程中也要做好针对企业的信贷风

险测评，做好相关风险防范工作，保证银行信贷决策的正确性与有效

性，确保财务风险测评与银行信贷决策之间的关系规范化。

1银行信贷决策基本影响因素及其与财务风险之间的关系

1.1影响因素。银行在实施信贷决策过程中是存在诸多影响因素的，

其中就包括会计信息、公司治理和制度环境三点重要影响因素。首先

是会计信息，它能够精确客观反映企业财务运行的实际状况，并参考

企业运营业绩及资金流量状况来为银行信贷风险评估供应重要依据。

在该过程中，企业财务风险信息可有效解决自身与银行间可能存在的

信息不对称问题，这有利于降低债务契约在企业财务监督管理过程中

的成本运算难度。当银行在对债权人进行信贷决策过程中，对企业所

带来的影响是较大的，由于银行通过信贷决策来判明企业借款期限，

包括企业必需公开自身的资产负债率、资金流淌状况等，所以说企业

必需做好自身的财务评价管理工作，乐观协作银行对企业的信贷风险

评估过程。其次是公司治理，它代表了对企业中各项利益内容及利益

相关内容的有效规划与把握，公司治理牵扯到企业的财务问题，这也

是企业自身所没有设置的业务内容，不过它在企业价值评估与信贷风

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险评估中占据重要地位，当银行对企业实施信贷决策时，企业需要参

考价值评相关指标数据，这对企业信贷风险评估具有帮助性作用。最

终看制度环境，银行信贷决策过程中必需考察市场制度环境，特殊是

当前我国正处于市场经济快速进展转型期，所以市场化进展进程中所

涉及的企业财政管理问题及相关法律法规都打算了信贷决策对制度

环境的影响作用。换言之，在现有的金融生态环境中就包括了市场环

境与经济环境两种，它们与法制环境、信用环境相互兼容，它确保了

市场经济环境体制下各类金融组织的生存进展过程优化，所以说制度

环境系统优化对社会金融生态环境优化，对企业生存进展都是格外关

键的。1.2财务风险与银行信贷决策的关系。银行在评估企业财务风

险过程中也应当明确自身风险来源，那就是基于贷款人自身的财务风

险，所以银行必需做好对企业的经营过程财务风险评估工作，做到有

效、科学、合理辨别企业财务风险问题，并提出正确的信贷决策，全

面削减银行自身在运营过程中的经营风险。换言之，银行方面需要严

控借款人资格身份，全面考察他们所具备的经济实力与可能携带的财

务风险问题，最大限度规避信贷风险消灭的可能性。就目前来看，很

多商业银行都需要严格参考借贷人的相关信用评分及信用等级，结合

相关金融规定与法律规定推断借贷人，最终在满足条件状况下才予以

放款。而实际上，从企业方面来看他们在进行任何经济活动过程中都

是存在肯定风险的，他们的收益状况与经营风险相挂钩，所以说银行

在当前的金融生态环境中就不得不面临企业及自身的财务风险，包括

银行信贷决策困难问题，这也形成了当前企业财务风险与银行信贷决

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策之间的微妙关系。［1］

2金融生态环境下财务风险与银行信贷的决策

争辩假说分析我国在2021年正式进入商业银行市场化改革，同年

银监会也正式成立，这两项金融举措就期望商业银行能够渐渐摆脱政

府过度干预，形成独立市场经营体，也为银行全面加强信贷决策管理、

防范自营风险把握制造条件。不过从实践角度来看，银行本身还是要

面临来自企业的财务风险。2.1财务风险与银行信贷决策的争辩假说

由于企业在经营活动中会受到内外部环境的共同影响，其经营过程存

在太多不行控因素，所以企业财务活动是存在结果偏离预期目标的现

实可能性的，而且这种可能性不但会为企业带来预期外损失，甚至还

可能为企业带来预期外收益。为了保证企业财务风险可控，某些企业

管理层会利用财务杠杆效应，期望更多的举债行为为企业自身增加利

润，扩大建设规模，所以他们乐观向银行申请贷款。在国外的金融生

态环境相关争辩中也发觉，企业的财务信用风险打算了银行的信贷决

策，企业的财务报告审计质量随时打算了银行信贷决策作用，可结合

争辩假说与回归结果分析来开放论述。这里可以先提出两点假说:假

说1:针对财务风险可控企业，企业的银行贷款与财务风险呈显著正相

关关系。

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