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固定资产审计底稿（含报告）

固定资产审计底稿(含报告)

审议报告征求意见书

审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计

报告初稿

送阅，在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回，

逾期及视为同意。

2008年07月15日（盖章）

收件人签章：

收件时间：年月日时分

附被审单位意见

被审单位（盖章）

部门负责人（签字）

年月日

深圳市XXXX股份有限公司

购买资产业务专项审计报告

我们于2008年07月01日至07月15日对公司的购买资产管理

制度进行了审计。购买资产的相关资料的提供和编制、建立健全内部

控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及公司相关部门的责任，

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、

《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部

控制指引》、国家其他有关法律法规规定及《深圳市XXXX股份有限

公司章程》（以下简称《公司章程》），并结合本公司具体情况按照

《内部审计准则》的有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在

于掌握公司的购买资产的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进

行分析，从中评价出硅胶制品部的生产管理中存在的差距及揭示主要

问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计

意见，请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审

计中再发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。

一、公司购买资产管理制度的基本情况如下：

１.深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制制度，生效于年

月日

深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度，生效于年月日

深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度，生效于年月

日

深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度，生效于年月日

２.深圳市XXXX股份有限公司章程，生效于2008年月日

３深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度，生

效于年月日

４.深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度，生效于年月日

二、购买资产的凭证账目核查：

本次只针购买资产的业务过程进行了核查，并了解公司对物资资

产和固定资产的管理和控制。本次抽查的目的在于查找错误指出问题，

以便对资产购买过程管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑

成本效益，本次审计差错的定义为：只要是账本所列名目凭证，范围

定义与账面不符即为账证不符，核对中并不进行合并调整。具体的财

务操作必须根据本次审计具体情况另行仔细核对，该合并的合并，该

调整的进行调整。本次进行的核查具体情况如下：

共进行项抽查，错误项，差错率为%。

分析：

三、总体分析及建议

通过以上数据和我们所掌握的资料，我们给出了如下的分析和建

议：

1.制度不健全。购买资产的内部控制制度的相关制度存在，如

《深圳市XXXX股份有限公司章程》、《深圳市XXXX股份有限公司

债券持有人明细资料保管制度》、《深圳市XXXX股份有限公司信息

披露制度》，但是《深圳市XXXX股份有限公司购买资产的内部控制

制度》没有建立，目前在实际的操作运行中都是参照《深圳证券交易

所上市公司内部控制指引》。建议公司尽快结合公司的具体情况进行

细化和具体化，作为公司的购买资产的内部控制制度，应该是符合公

司的自身的管理、经营、生产特点的，并反映了公司文化背景的操作

性的控制标准、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特

征的专业人事普遍知晓的一般性的管理措施。制度审计情况请参考

《制度核查记录》。

1.1.固定资产业务相关岗位及人员的配置情况：

经审计，公司在固定资产业务中不存在不相容职务混岗的现象。

1.2.固定资产业务授权批准制度的执行情况：