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内部审计工作底稿的范文

内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，是

审计证据的载体。以下是内部审计工作底稿的范文，供您参考：

审计项目名称：XXX公司财务报表审计

审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

审计人员：XXX、XXX

审计对象：XXX公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）

审计目的：验证XXX公司财务报表的准确性、完整性和合规性，揭示潜在

的财务风险和舞弊行为。

审计程序：

1.了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制等；

2.对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；

3.对重要科目和交易进行详细核查，包括应收账款、存货、关联方交易等；

4.执行分析性程序，包括趋势分析、比率分析等，以发现异常波动和不合规

情况；

5.询问管理层和员工，了解可能存在的财务风险和舞弊行为；

6.对内部控制进行测试，评估其设计和执行的有效性；

7.收集其他必要的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。

审计结果：

1.发现财务报表存在以下问题：

a)应收账款科目存在异常波动，经核查发现存在虚构收入的情况；

b)存货科目存在账实不符的情况，经核查发现存在存货盘亏和报废未及时

处理的问题；

c)关联方交易存在不公允的情况，经核查发现存在通过关联方输送利益的问

题。

2.针对以上问题，提出以下整改建议：

a)加强应收账款的管理，建立完善的内部控制制度，防止虚构收入的情况发

生；

b)对存货进行全面盘点，及时处理盘亏和报废的存货，确保账实相符；

c)对关联方交易进行重新评估，确保其公允性和合规性。

审计结论：

根据以上审计结果，得出以下结论：XXX公司财务报表存在一定的问题和风

险，需要进行整改和完善。建议采取以下措施：加强内部控制和财务管理、

提高信息披露质量和透明度等。同时要求被审计单位对本次审计提出的问题

和建议进行整改并提交整改报告。

审计工作底稿应根据具体审计项目的要求和实际情况进行编写，同时要注意

收集充分的审计证据和记录详细的审计过程。在编写工作底稿时，应遵循客

观、真实、完整、准确的原则，确保工作底稿的质量和有效性。