《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、题干：根据《企业所得税法》的规定，以下关于固定资产折旧的说法中，正确的是()。

A.固定资产的折旧方法可以在税前和税后任意选择

B.固定资产的折旧年限由企业根据实际使用年限自行确定

C.企业应当根据固定资产的实际使用年限和预计净残值，采用直线法计算折旧

D.除特殊情况外，固定资产折旧计提方法不得在前后不同年度之间变更

2、题干：某企业2023年1月取得租赁收入20万元，取得购买方支付的租金15万元，已知增值税税率为13%，则该企业1月应缴纳的增值税为()。

A.3.6万元

B.1.95万元

C.2.6万元

D.3.15万元

3、某企业2021年度应纳税所得额为600万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的公益性捐赠支出为80万元，假定公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时准予扣除，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、150

B、150

C、100

D、125

4、某个人投资者从其投资的企业取得股息红利收入30万元，已知该投资者当年取得的其他收入总额为50万元，适用的个人所得税税率为20%，该投资者当年应缴纳的个人所得税为（）万元。

A、6

B、6.4

C、8

D、8.4

5、下列关于税务顾问服务的说法，正确的是（）。

A、税务顾问的服务内容主要为税务咨询

B、税务顾问服务有很强的短期性

C、税务顾问服务的内容涉及面非常广

D、税务顾问服务具有服务性、技术性和咨询性，是一种涉税综合性服务

6、下列哪项不属于税务咨询的主要内容（）。

A、税务法律法规咨询

B、税收政策咨询

C、会计制度咨询

D、税务争议解决咨询

7、税务师事务所对客户提供的增值税专用发票进行审核，下列情况中，不属于审核内容的是：

A.发票的开具内容是否与实际交易相符

B.发票的税率应用是否正确

C.发票的签发人是否持有合法签发资格

D.发票的金额是否等于货物的总价

8、在增值税一般纳税人进行进项税额转出时，以下哪项不应当作为进项税额转出的依据：

A.已认证的进项发票遗失

B.购进的货物因非正常损失不能抵扣进项税额

C.购进的固定资产用途改变，从生产经营用变为个人福利用

D.购进的农产品用于生产应税货物

9、税务师在进行涉税鉴证服务时，下列哪项不属于其基本程序？（）

A.鉴证计划

B.审查证据

C.完成鉴证工作

D.签发鉴证报告10、下列关于增值税专用发票使用的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票由纳税人自行开具

C.增值税专用发票内容不得涂改

D.增值税专用发票应当按期向税务机关报送

11、下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A、对于普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的部分，减半征收土地增值税。

B、土地增值税实行四级超率累进税率，增值额越大，税率越高。

C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税。

D、土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入，必须是货币形式的。

12、某房地产公司新建了一栋办公楼，成本为8000万元，决定进行销售，但在市场销售中，发现该办公楼的实际销售价格仅为7200万元，整体售出后实际缴纳的土地增值税为768万元。该公司的办公楼在销售时应缴纳的土地增值税是基于（）来计算的。

A、应按成本价8000万元减去扣除项后的余额计算。

B、应按实际售价7200万元减去扣除项后的余额计算。

C、应首先考虑该公司是否享受土地增值税优惠政策。

D、应按市场评估价计算。

13、税务师在签署《涉税服务协议》时，以下哪项不属于协议的基本内容？

A.服务项目

B.服务期限

C.服务费用

D.税务师职业操守的要求

14、税务师在为纳税人提供税务咨询服务时，以下哪种行为属于违反保密原则的操作？

A.在办公室大声谈论客户信息

B.在公开场合不经允许讨论客户信息

C.在电脑中存储客户信息，并设置访问密码

D.得到客户允许后，将客户信息分享给其他服务人员

15、在涉税服务中，税务师进行纳税申报时，以下哪项不属于税务师的责任？

A.审核纳税人的申报资料

B.提供申报所需的专业指导

C.代为填写申报表

D.对申报内容的真实性负责

16、税务师在提供税务咨询时，以下哪种情况不应当视为税务师违反保密义务？

A.税务师在业务结束后，将客户信息透露给无关第三方

B.税务师在为客户服务过程中，将客户信息存储在个人设备中

C.税务师在公开场合讨论客户案例，但不透露客户身份

D.税务师在为客户服务过程中，对客户信息进行加密存储

17、下列