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作业一
2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可分辨净资产额的80%。甲、
乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。
2006年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料单位：万元
乙公司
项目甲公司
账面价值公允价值
货币资金12804040
应收账款200360360
存货320400400
固定资产净值1800600700
资产合计360014001500
短期借款38010()100
应付账款201010
长期借款600290290
负债合计1000400400
股本1600500
资本公积500150
盈余公积200100
未安排利润300250
净资产合计260010001100
要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录;
借：长期股权投资9600000
贷：银行存款96(X)000
2（）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；
合并商誉=9600义80%=800000（元）
少数股东权益20%=2200000（元）
抵消分录：
借：固定资产1000000
股本5000000
资本公积1500000
盈余公积1000000
未安排利润2500000
商誉800000
贷：长期股权投资9600000
少数股东权益2200000
（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。
2006年7月31日合并工作底稿单位：万元
抵销分录
项目甲公司乙公司合计合并数
借方贷方
货币资金320
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